Kā aizpildīt paziņojumu par PVN samaksu

Valsts ieņēmumu dienests sagatavojis informatīvo materiālu “Paziņojuma par pievienotās vērtības nodokļa samaksu iesniegšana”, kurā skaidrots, kā aizpildīt paziņojumu par pievienotās vērtības nodokļa samaksu.

No 2025.gada 1.jūlija ir ieviesta īpaša kārtība reģistrācijai Valsts ieņēmumu dienesta (VID) pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju reģistrā PVN maksātājam, kas saņem pārrobežu pakalpojumus vai veic preču iegādi Eiropas Savienības (ES) teritorijā.

Arī īpašā kārtībā reģistrētiem PVN maksātājiem ir jāaizpilda un jāiesniedz paziņojums par PVN samaksu.

Piemērs

Īpašā kārtībā reģistrēts PVN maksātājs no Nīderlandē reģistrēta nodokļa maksātāja saņem platformas izmantošanas pakalpojumu viesu izmitināšanai. Par 2025.gada septembrī saņemto pakalpojumu šis nodokļa maksātājs ir saņēmis nodokļa rēķinu 10 EUR apmērā. PVN darījumam nav piemērots. Kā aizpildīt un iesniegt paziņojumu, un iemaksāt PVN valsts budžetā?

Īpašā kārtībā reģistrēts PVN maksātājs aprēķina PVN 21% apmērā par saņemto pakalpojumu – 2,10 EUR (21% no 10 EUR).

Lai samaksātu PVN par saņemto platformas izmantošanas pakalpojumu, 20 dienu laikā pēc mēneša, kurā pakalpojums ir saņemts, proti, līdz 2025.gada 20.oktobrim, īpašā kārtībā reģistrētam PVN maksātājam ir jāiesniedz paziņojums VID elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS). Aprēķinātais PVN 2,10 EUR apmērā ir jāsamaksā valsts budžetā līdz 2025.gada 23.oktobrim.

Aizpildot paziņojumu, norāda:

• ailē “Darījuma veids” –  “C” – cits darījums;
• aili “Mantas īpašnieka NMR kods” neaizpilda;
• ailē “Darījuma vērtība (euro)” – pakalpojuma vērtību (EUR), par kuru ir veicama PVN samaksa, tātad 10 EUR;
• ailē “Aprēķinātā nodokļa summa” – samaksai valsts budžetā aprēķināto PVN summu (EUR), tātad 2,10 EUR;
• ailē “Nodokļa samaksas datums” – datumu, kas nav vēlāk kā 23 dienas no mēneša, kurā veikts darījums;
• ailē “Darījuma partnera identifikācijas dati – PVN reģistrācijas valsts” – Nīderlande;
• ailē “Darījuma partnera identifikācijas dati – PVN reģistrācijas numurs” – Nīderlandē reģistrēta darījuma partnera reģistrācijas numurs;
• ailē “Darījuma partnera identifikācijas dati – nosaukums” – Nīderlandē reģistrēta darījuma partnera nosaukums;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – dokumenta veids” – attaisnojuma dokumenta veida nosaukumu, piemēram, rēķins;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – numurs” – attaisnojuma dokumenta numuru, piemēram, rēķina numuru;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – datums” – attaisnojuma dokumenta datumu, piemēram, rēķina datumu;
• ailē “Piezīmes” veic piezīmes, ja nepieciešams.

Paziņojuma ailē “Aprēķinātā nodokļa summa” norādīto summu ieskaita VID, reģistrācijas Nr.90000010008, kontā LV33TREL1060000300000, BIC kods TRELLV22, līdz paziņojuma ailē “Nodokļa samaksas datums” norādītajam datumam.

Piemērs

Īpašā kārtībā reģistrēts PVN maksātājs, no Lietuvā reģistrēta nodokļa maksātāja 2025.gada novembrī veic kancelejas preču iegādi ES teritorijā. No Lietuvā reģistrēta nodokļa maksātāja saņemtajā nodokļa rēķinā norādītā preču iegādes vērtība ir 165 EUR. PVN veiktā darījuma vērtībai nav piemērots. Kā aizpildīt un iesniegt paziņojumu un iemaksāt PVN valsts budžetā?

Īpašā kārtībā reģistrētam PVN maksātājam jāaprēķina PVN 21% apmērā no saņemtajā nodokļa rēķinā norādītās kancelejas preču vērtības – 34,65 EUR (21% no 165 EUR). 

Lai samaksātu PVN par iegādātajām precēm, 20 dienu laikā pēc mēneša, kurā preces ir saņemtas, proti, līdz 2025.gada 20.decembrim, īpašā kārtībā reģistrētam PVN maksātājam ir jāiesniedz paziņojums VID EDS.

Aprēķinātais PVN 34,65 EUR apmērā ir jāsamaksā valsts budžetā līdz 23.decembrim.

Aizpildot paziņojumu, norāda:

• ailē “Darījuma veids” –  “C” – cits darījums;
• aili “Mantas īpašnieka NMR kods” neaizpilda (aizpilda tikai pie darījuma veida “M” – mantas pārdošana izsolē);
• ailē “Darījuma vērtība (euro)” – kancelejas preču vērtību (EUR), par kuru ir veicama PVN samaksa, tātad 165 EUR;
• ailē “Aprēķinātā nodokļa summa” – samaksai valsts budžetā aprēķināto PVN summu (EUR), tātad 34,65 EUR;
• ailē “Nodokļa samaksas datums” – datumu, kas nav vēlāk kā 23 dienas no mēneša, kurā veikts darījums;
• ailē “Darījuma partnera identifikācijas dati – PVN reģistrācijas valsts” – Lietuva;
• ailē “Darījuma partnera identifikācijas dati – PVN reģistrācijas numurs” – Lietuvā reģistrēta nodokļa maksātāja reģistrācijas numurs;
• ailē “Darījuma partnera identifikācijas dati – nosaukums” – Lietuvā reģistrēta nodokļa maksātāja nosaukums;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – dokumenta veids” – attaisnojuma dokumenta veida nosaukumu, piemēram, rēķins;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – numurs” – attaisnojuma dokumenta numuru, piemēram, rēķina numuru;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – datums” – attaisnojuma dokumenta datumu, piemēram, rēķina datumu;
• ailē “Piezīmes” veic piezīmes, ja nepieciešams.

Paziņojuma ailē “Aprēķinātā nodokļa summa” norādīto summu ieskaita VID, reģistrācijas Nr.90000010008, kontā LV33TREL1060000300000, BIC kods TRELLV22, līdz paziņojuma ailē “Nodokļa samaksas datums” norādītajam datumam.

Piemērs

Īpašā kārtībā reģistrēts PVN maksātājs, no Apvienotās Karalistes reģistrēta nodokļa maksātāja 2025.gada augustā saņem pakalpojumus, kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 19.panta 1.daļu. No Apvienotās Karalistes reģistrēta nodokļa maksātāja saņemtajā nodokļa rēķinā norādītā pakalpojuma vērtība ir 165 EUR. PVN darījuma vērtībai nav piemērots. Kā aizpildīt un iesniegt paziņojumu un iemaksāt PVN valsts budžetā?

Īpašā kārtībā reģistrētam PVN maksātājam jāaprēķina PVN 21% apmērā no nodokļa rēķinā norādītās vērtības – 34,65 EUR (21% no 165 EUR).

Lai samaksātu PVN, 20 dienu laikā pēc mēneša, kurā pakalpojums ir saņemts, proti, līdz 2025.gada 20.septembrim, jāiesniedz paziņojums VID EDS.

Aprēķinātais PVN 34,65 EUR apmērā ir jāsamaksā valsts budžetā līdz 23.septembrim.

Aizpildot paziņojumu, norāda:

• ailē “Darījuma veids” –  “C” – cits darījums;
• aili “Mantas īpašnieka NMR kods” neaizpilda (aizpilda tikai pie darījuma veida “M” – mantas pārdošana izsolē);
• ailē “Darījuma vērtība (euro)” – saņemto pakalpojumu vērtība (EUR), par kuru ir veicama PVN samaksa, tātad 165 EUR;
• ailē “Aprēķinātā nodokļa summa” – samaksai valsts budžetā aprēķināto PVN summu (EUR), tātad 34,65 EUR;
• ailē “Nodokļa samaksas datums” – datumu, kas nav vēlāk kā 23 dienas no mēneša, kurā veikts darījums;
• ailē “Darījuma partnera identifikācijas dati – PVN reģistrācijas valsts” – Latvija;
• ailē “Darījuma partnera identifikācijas dati – PVN reģistrācijas numurs, nosaukums” – norāda sevi, jo tika saņemts pakalpojums no trešās valsts vai trešās teritorijas nodokļa maksātāja;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – dokumenta veids” – attaisnojuma dokumenta veida nosaukumu, piemēram, rēķins;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – numurs” – attaisnojuma dokumenta numuru, piemēram, rēķina numuru;
• ailē “Attaisnojuma dokuments – datums” – attaisnojuma dokumenta datumu, piemēram, rēķina datumu;
• ailē “Piezīmes” – darījuma partnera – trešās valsts vai teritorijas nodokļa maksātāja – identifikācijas datus.

Paziņojuma ailē “Aprēķinātā nodokļa summa” norādīto summu ieskaita VID, reģistrācijas Nr.90000010008, kontā LV33TREL1060000300000, BIC kods TRELLV22, līdz paziņojuma ailē “Nodokļa samaksas datums” norādītajam datumam.