Kādā secībā jāveic darbības pamatlīdzekļa (PL) – datortehnikas – norakstīšanai un izslēgšanai no grāmatvedības uzskaites? Iepriekš uzņēmumā bija paredzēts, ka PL var utilizēt tikai pēc tā norakstīšanas (nomainījās grāmatvede, un pašlaik paredzēti citi nosacījumi). Vai pirms akta par PL norakstīšanu apstiprināšanas PL var nodot utilizēt, pamatojoties tikai uz defekta aktu (faktiski norakstīšanas akts vēl nav sagatavots, un PL ir grāmatvedības uzskaitē)? Vai šāda darbību secība ir pareiza: saņem defekta aktu; utilizē PL; defekta aktu un utilizācijas aktu iesniedz grāmatvedībā; pamatojoties uz iesniegto aktu, sagatavo norakstīšanas aktu; inventarizācijas komisija un materiāli atbildīgā persona paraksta aktu, iestādes vadītājs to apstiprina; materiāli atbildīgā persona aktu iesniedz grāmatvedībā; grāmatvedis, pamatojoties uz aktu, izslēdz PL no uzskaites?

Ne tik bieži sastopama, tomēr iespējama ir situācija, kad pamatlīdzeklis (PL) saņemts apmaiņas darījumā vai dāvinājumā. Šajā gadījumā sākotnējās vērtības noteikšana ir atšķirīga un arī sarežģītāka nekā tad, ja PL iegādāts vai izgatavots pašu spēkiem.

SIA valdes loceklis vairākus gadus nebija izmantojis atvaļinājumu. 2017.gadā daļu atvaļinājuma viņš izmantoja, savukārt neizmantoto daļu viņam izmaksāja kā atvaļinājuma kompensāciju, atbrīvojot valdes locekli no darba. 31.12.2017. alga un atvaļinājuma kompensācija, kas nav izmaksāta līdzekļu trūkuma dēļ, veido atlikumu: K 5610 Norēķini par darba algu – 5000 EUR, K 532x Uzkrātās saistības atvaļinājumiem (atvaļinājums un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)) – 2000 EUR (summa nav precīza, jo darbiniekam noteikts summētais darba laiks). Kā šajā gadījumā norakstīt uzkrātās saistības atvaļinājumiem, ja uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarāciju vairs nav paredzēts koriģēt par šo summu? Kādi grāmatojumi jāveic?

Sākot strādāt jaunajā darba vietā, konstatēju, ka uzņēmumam ir kredīta atlikumi kontā "Rezerves kapitāls" un kontā "Pārējais kapitāls". Iepriekšējais grāmatvedis (strādāja 1 gadu) par tiem neko nezina. Izpētot 4 gadus vecus dokumentus, nekādu darbību šajos kontos nebija. Vecāku dokumentu nav, lai gan uzņēmums darbojas jau 16 gadus. Uzņēmuma vadība nolēma šīs summas norakstīt. Kā to pareizi darīt?

Uzņēmumā gada beigās ir pamatlīdzekļi (PL) ar 0 EUR vērtību, un uzņēmums vēlas šo vērtību palielināt līdz tirgus cenām. Vai šajā gadījumā jāpārvērtē visa PL kategorija? Kā pierādīt tirgus cenas? Kā grāmatot vērtības pieaugumu? Kas jāņem vērā, lai atbilstoši pārvērtētu PL?

Lai arī pārskatu sagatavošana par 2017.gadu ir šķietami mierīga – visas lielākās izmaiņas "apstrādājām" jau pērn, tomēr tas nav uz ilgu – arī 2018.gada pārskatu veidošanā būs jaunas nianses. 07.12.2017. Saeimā pieņemti grozījumi Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likumā (Likums). Aplūkosim būtiskākās izmaiņas!

Uzņēmumam ir debitoru parādi no 2007.gada. Grāmatvedībā ir izveidoti uzkrājumi šaubīgajiem debitoriem ar šādu grāmatojumu: D 7xxx Bezcerīgie parādi, K 4320 Uzkrājumi šaubīgajiem debitoriem. Gadā, kad izveidoja šos uzkrājumus, tika veikts ieraksts uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā – apliekamā ienākuma palielināšana – nedrošiem parādiem paredzēto speciālo uzkrājumu palielinājuma summa, kas izveidota un atspoguļota grāmatvedībā, un bezcerīgo parādu summa, kas tieši iekļauta izmaksās. Pārbaudot Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra datus, secināts, ka debitori ir likvidēti vai arī par tiem nav ieraksta. Tāpat nav veikti nekādi pasākumi, lai šos parādus atgūtu. Kā rīkoties, lai parādus norakstītu no uzkrājumiem šaubīgajiem debitoriem?

Jaunais gads grāmatvežiem (arī uzņēmumu īpašniekiem) nesīs ne vienu vien pārsteigumu, jo, noslēdzot 2017.gadu, jāpiemērojas principiāli atšķirīgai sistēmai ne vien nodokļu samaksas, bet arī izmaksu klasifikācijas ziņā – piemēram, par reprezentācijas un personāla ilgtspējas izmaksām, kas regulētas jaunā Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 8.pantā. Lai gan atsevišķās nozarēs iespējamas samērā būtiskas atšķirības, piedāvājam kopsavilkuma tabulu par personāla un reprezentācijas izmaksām un aicinām "iFinanses" lasītājus nākotnē to papildināt un par to diskutēt!

Ministru kabineta noteikumu Nr.775 "Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma piemērošanas noteikumi" 128.punktā noteikts, ka krājumu sastāvā iekļauto dzīvnieku uzskaites vērtību bilances datumā koriģē, lai dzīvnieki būtu novērtēti zemākajā no vērtībām, salīdzinot to iegādes izmaksas, ražošanas pašizmaksu un tirgus cenu vai neto pārdošanas vērtību (zemākā tirgus cena, no kuras atskaitītas aplēstās transportēšanas izmaksas uz tirdzniecības vietu, aplēstie maksājumi vērtētājiem, starpniekiem u.c. tamlīdzīgas ar pārdošanu saistītās izmaksas). Kur iespējams iegūt datus par zemāko tirgus cenu? Gan govkopībā, gan cūkkopība ir dažādas lopu grupas – teļi, piena sivēni, teles izaudzēšanai, vaislas jauncūkas, lopi nobarošanai, govis, sivēnmātes utt. Vai visam šīm lopu grupām jāpiemēro vienāda zemākā tirgus cena? Ja nē, tad kur uzzināt dažādās tirgus cenas?

Saskaņā ar grozījumiem likuma "Par grāmatvedību" (Likums) 10.panta 2.daļā līdz 1998.gadam (ieskaitot) sagatavotajiem attaisnojuma dokumentiem par darbiniekiem aprēķināto mēnešalgu (darba samaksu) ar sadalījumu pa gadiem un mēnešiem noteiktais glabāšanas laiks ir 75 gadi, bet 1999.gadā un vēlāk sagatavotajiem dokumentiem – 10 gadi. Kā pareizi iznīcināt saarhivētās darbinieku personīgo kontu kartītes par 2000.–2006.gadu, ja atbilstoši Likuma grozījumiem tām decembrī beidzies glabāšanas termiņš (dokumenti sašūti, uzskaitīti un salikti kastēs glabājas uzņēmuma (SIA) arhīvā)? Vai jāsagatavo iznīcināšanas akts? Kā izņemt sašūtās lietas? Ko darīt ar pārējām lietām? Pārkārtot? Kā uzskaites (apraksta) sarakstos norādīt šo dokumentu neesamību arhīvā, ja tie tiks iznīcināti?

Uzņēmums nodarbojas ar pakalpojumu sniegšanu. Tam ir daudz ilggadēju sadarbības partneru. Dažreiz ar šiem sadarbības partneriem tiek rīkotas tikšanās – maltītes ar atspirdzinošiem dzērieniem, tostarp alkoholu. Ziemassvētkos klientiem paredzēts dāvināt alkoholiskos dzērienus. Kā pareizi norakstīt un kā noformēt izdevumus, kas saistīti ar alkoholu? Kādi nodokļi piemērojami izdevumiem par alkohola iegādi?

2017.gada uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācija sabiedrībām jāsagatavo atbilstoši likumam "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" (likums par UIN), kas piemērojams 2017.gadam. Bet ko darīt ar atliktā nodokļa saistībām vai aktīvu šī gada 31.decembrī?

Pirms 10 gadiem uzņēmums iegādājās zemes gabalu ar būvi. Uzņēmuma pamatdarbība nav saistīta ar nekustamo īpašumu pārvaldīšanu. Visu šo laiku ar nekustamo īpašumu nekas nav darīts – uz tā nav celts vai būvēts, tas nav nodots nomā utt. Šogad uzņēmums vēlas to pārdot. Uzņēmuma grāmatvedībā nekustamais īpašums nav uzrādīts. Kā tā pārdošanas darījumu noformēt grāmatvedībā?

2017.gada oktobrī uzņēmums konstatē, ka neuzmanības kļūdas rezultātā 2013. un 2014.gadā izmaksās iekļauti un priekšnodoklī atskaitīti cita uzņēmuma rēķini. Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarāciju labojumus par šiem periodiem vairs nav iespējams iesniegt. Kā samaksāt budžetā kļūdaini atskaitīto priekšnodokli, un kā to atspoguļot PVN deklarācijā?

Kad sabiedrība ir iegādājusies kādu lietu vai lietu kopumu, izvērtējusi tā atbilstību Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likumā (GPL) paredzētajiem pamatlīdzekļu (PL) atzīšanas kritērijiem un noteikusi, ka lieta vai lietu kopums ir PL, jānosaka, kādā vērtībā šo PL uzskaitīt.