Nodokļu piemērošana, atsavinot īpašumu bez pārdošanas
2025-09-08
Emīls Lisovskis, SIA “Deloitte Latvia”, nodokļu konsultants
Darījumi ar nekustamo īpašumu uzņēmumu līmenī bieži vien nav vienkārši pārdošanas darījumi. Uzņēmumi var izlemt īpašumu nodot reorganizācijas ceļā, ieguldīt to cita uzņēmuma pamatkapitālā vai nodot kā saimnieciskās darbības vienību, tas ir, veikt uzņēmuma pāreju Komerclikuma izpratnē. Šādos gadījumos pievienotās vērtības nodokļa un uzņēmumu ienākuma nodokļa aspekti var atšķirties.
Pieņemot grozījumus likumā “Par akcīzes nodokli”, daļa no tiem stājās spēkā 2025.gada 2.jūnijā, bet atsevišķas normas būs piemērojamas no 2025.gada 1.oktobra. Grozījumi ietver gan ilgākā laika posmā apkopotus priekšlikumus, gan precizējumus, kas nodrošina Eiropas Savienības direktīvu prasību ievērošanu, ņemot vērā Eiropas Komisijas sniegto viedokli. Apskatām veiktās izmaiņas likumā.
Citi
09:00, 15. Aug. 2025
Vai darba devējam ir jāzina, ka darbinieks attālināti strādā no citas valsts? Kādos gadījumos darbiniekam jāsaskaņo attālināta darba veikšana ārpus Latvijas un vai darba devējs ir jāinformē, ka tas notiks vairākās valstīs, norādot kurās? Šie jautājumi kļūst arvien aktuālāki gan darba devējiem, gan ņēmējiem un ir jāvērtē gan no juridiskā, gan nodokļu piemērošanas aspekta.
Citi
06:00, 11. Aug. 2025
Latgales filiāles darbinieki dodas komandējumā uz Rīgu, nakšņo viesnīcā, daļai no viņiem ir jāmaksā pilsētas nodeva, bet daļai – nav. Vai šajā gadījumā pilsētas nodeva ir jāmaksā, jo darbinieki tomēr nav tūristi?
Citi
06:00, 5. Aug. 2025
Uzņēmums veic C kategorijas piesārņojošu darbību, ir veikta darbības reģistrācija Valsts vides dienestā. Katru gadu tiek sniegtas atskaites Valsts vides dienestā “2 - gaiss”. Ja kādu gadu šīs darbības nav, to norādām atskaitē. Valsts ieņēmumu dienestam sniedzam pārskatu par aprēķināto dabas resursu nodokli. Ko darīt uzņēmumam, ja kādu gadu vides piesārņojošas darbības nenotiek? Vai šī reģistrācija jāanulē? Kāpēc Valsts ieņēmumu dienests liek maksāt dabas resursu nodokli 200 eiro gadā par to, ka uzņēmums ir tikai reģistrējies?
Citi
09:00, 1. Aug. 2025
2025.gadā spēkā stājās vairākas izmaiņas dabas resursu nodokļa (DRN) piemērošanā. Lielākā daļa izmaiņu bija paredzētas jau Dabas resursu nodokļa likuma grozījumos, kas tika pieņemti 2023.gadā un paredzēja pakāpeniskas DRN likmju izmaiņas vairāku gadu garumā par atkritumu apglabāšanu, zemes dzīļu resursu ieguvi un izmantošanu.
Citi
06:00, 26. Jūn. 2025
Ja reprezentācijas priekšmets tiek pievienots dāvanai, tad saskaņā ar Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumu tas uzskatāms par reklāmas priekšmetu, un pievienotās vērtības nodokli (PVN) var atgūt pilnā apmērā. Savukārt, ja reprezentācijas priekšmets tiek pasniegts atsevišķi, piemērojams PVN atskaitīšanas ierobežojums 60/40 proporcijā. Kā reprezentācijas priekšmeta pasniegšanas veids ietekmē nodokļu piemērošanu?
Citi
06:00, 9. Jūn. 2025
Bieži tiek apspriesti mazo un vidējo algu aprēķini, bet salīdzinoši mazāk uzmanības pievērsts lielajām algām, kurās mēneša vai gada ienākumi pārsniedz valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu objekta maksimālo apmēru. Šoreiz apskatām, kas jāņem vērā grāmatvedim, aprēķinot lielās algas.
Uzņēmumam ir izveidojies 150 000 eiro parāds Valsts ieņēmumu dienestam. Vai, esot nodokļu parādniekam, uzņēmums zaudē kādus nodokļu atvieglojumus?
Citi
09:00, 6. Mai. 2025
Ik gadu periodā no 1.aprīļa līdz 30.novembrim lauksaimnieki, kuri nodarbina laukstrādniekus sezonas darbos, var piemērot to algām atviegloto sezonas laukstrādnieku ienākuma nodokļa režīmu. Lai gan šis režīms ir spēkā jau kopš 2014.gada, tomēr ne visi lauksaimnieki, kuri to drīkstētu izmantot, zina par tā esību. Skaidrojam, ko nozīmē šis īpašais nodokļa režīms.
Citi
06:00, 11. Apr. 2025
Kurā gadījumā uzņēmumam, pasniedzot dāvanu fiziskai personai, jāpiemēro likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” noteiktais 100 eiro slieksnis, bet kurā gadījumā – Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā (UIN likums) noteiktais 20 eiro slieksnis? Vai, pasniedzot dāvanu fiziskai personai virs UIN likumā noteiktā limita – 20 eiro –, jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis?
Uzņēmuma dalībnieku sapulcē tika pieņemts lēmums par uzņēmuma likvidāciju. Tāpat tiek pieņemts lēmums, ka uzņēmumam piederošais nekustamais īpašums, reprezentatīvais auto un līdzekļi paliek tā dalībniekiem. Kādi nodokļi un kādā apmērā jāiemaksā valsts budžetā?
2024.gada beigās pieņemtie grozījumi likumā “Par nodokļiem un nodevām” precizē aizdomīgu darījumu ziņošanas kārtību, paplašina elektroniskās darba laika uzskaites sistēmas izmantošanas prasības būvniecības nozarē un nosaka, ka uzņēmumiem ar apgrozījumu virs 50 000 eiro mazumtirdzniecības vietās būs jānodrošina iespēja norēķināties bezskaidrā naudā. Tāpat likumā veiktas izmaiņas saistībā ar gaidāmo Valsts ieņēmumu dienesta reformu. Lai neapjuktu izmaiņās, kas jau ir stājušās spēkā un vēl tikai stāsies spēkā, secīgi un strukturēti apskatām pieņemtos grozījumus.
Citi
06:00, 10. Feb. 2025
Pieaugot kriptovalūtu popularitātei un cilvēku interesei par investīcijām, aktuāli kļūst jautājumi par to, kā pareizi un atbilstoši likumam deklarēt ienākumus no kriptovalūtu darījumiem. Līdz ar to apskatām Valsts ieņēmumu dienesta 2022.gada 20.oktobra uzziņu 31.1/8.5.1/114882 par fiziskas personas plānotajiem kriptovalūtas darījumiem kriptovalūtu biržā.
Uzņēmumam 2023. un 2024.gadā ir izveidojusies peļņa, ko vēlas sadalīt dividendēs 2025.gadā. Kādi nodokļi uzņēmumam būs jāmaksā, sadalot peļņu dividendēs, ņemot vērā pieņemtos grozījumi likumā “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli”? Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā jau paredzēts maksāt uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) par dividendēm, tāpēc rodas jautājums – kurā brīdī jāmaksā vēl arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja samaksāts jau UIN?
Citi
09:00, 30. Dec. 2024
