Nerezidents no Krievijas (fiziska persona) iznomā dzīvokli Latvijas rezidentam (juridiskajai personai) un izraksta rēķinu par dzīvokļa nomu un komunālajiem pakalpojumiem. Kādi nodokļi šajā gadījumā ir jāpiemēro? Kas ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN)? Vai tiešām IIN 10% apmērā jāietur arī no komunālajiem pakalpojumiem (saskaņā ar likumu "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (likums par IIN) kompensācijas izmaksas ir neapliekams ienākums)? Vai nerezidentam jāreģistrējas kā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājam?

Jauns gads nāk arī ar izmaiņām likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) un sociālā regulējuma jomā. Kādas tad ir būtiskākās izmaiņas un no jauna ieviestās normas?

Pirms vairākiem gadiem mediju uzmanību piesaistīja kāds ārvalstīs samērā bieži sastopams nodokļu optimizācijas veids. Lai mazinātu darbaspēka nodokļu slogu, Latvijas uzņēmuma darbinieki tika pārcelti uz Kipras sabiedrību, tiem piešķirot jaunās sabiedrības kapitāla daļas. Reaģējot uz minēto gadījumu, 2010.gadā likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) tika iekļauti noteikumi par nodokļu uzlikšanu ienākumam no personāla nomas.

Darba līgumā ir iekļauts punkts, ka darbiniekam tiek kompensēti ceļa izdevumi uz darbu (e-talona mēneša biļete). Kādi grāmatojumi ir jāveic, un ar kādiem nodokļiem ir jāapliek šis darbinieka gūtais labums? Vai uzņēmumam tie ir ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi?

Uzņēmums nomā dzīvokli un izmanto to kā biroja telpas. Ar privātpersonu ir noslēgts patapinājuma līgums ar nosacījumiem, ka telpu noma ir bezmaksas un uzņēmums maksā tikai par komunālajiem pakalpojumiem tieši apsaimniekošanas uzņēmumam, nevis privātpersonai. Vai maksa par komunālajiem pakalpojumiem ir uzskatāma par privātpersonas ieņēmumiem, un vai šajā gadījumā ir jāaprēķina iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)?

Uzņēmums nerezidentam no Krievijas (fiziskai personai) apmaksā dalības maksu konferencēs (ārzemēs), aviobiļetes uz konferenču vietām un viesnīcas izdevumus. Nerezidents ir uzņēmuma padomnieks (bez atalgojuma), un viņam ir pilnvara konferencēs pārstāvēt uzņēmumu, tiekoties ar potenciālajiem klientiem. Kāda veida fiziskas personas - nerezidenta – ienākums ir minētie izdevumi, un kādi nodokļi šajā gadījumā ir jāpiemēro?

23.09.2014. pieņemti grozījumi MK noteikumos Nr.899 Likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli normu piemērošanas kārtība (MK noteikumi Nr.899). Ko tie maina, un kāpēc tika veiktas izmaiņas?

Kopš 01.01.2014. ienākumiem, kas gūti no nekustamā īpašuma (NĪ) atsavināšanas un ieguldīti funkcionāli līdzīgā īpašumā, iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) netiek piemērots. Tas ir izraisījis ne vienu vien nodokļu maksātāju diskusiju. Arī Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir sniedzis uzziņu par šo tēmu, savukārt tagad viedoklis ir noformulēts Ministru kabineta (MK) noteikumu formā, tādējādi iegūstot visiem nodokļa maksātājiem saistošu raksturu.

Zemnieku saimniecībā (ZS) peļņu par 2012.gadu pielīdzina dividendēm un pie izmaksas ietur 10%. Vai 2014.gadā ZS īpašniece drīkst izņemt naudu personīgajām vajadzībām, noformēt to kā aizdevumu, un, noslēdzot un apstiprinot gada pārskatu par 2014.gadu, naudu, kas izņemta personīgajām vajadzībām, pielīdzināt dividendēm un nomaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). ZS ir vēl arī 2013.gada nesadalītā peļņa. Kā pareizi jārīkojas? Vai vispirms ir jāizņem iepriekšējo gadu peļņa?

No 01.06.2014. līdz 01.09.2014. ir noslēgts prakses līgums ar universitāti Lietuvā (nerezidentu) par neapmaksātu studenta praksi uzņēmumā Latvijā. Beidzoties praksei, vadība nolēma izmaksāt vienreizēju maksājumu - pateicību. Kā to noformēt, un kādi nodokļi piemērojami?

Grāmatveži nereti sastopas ar situāciju, kad, beidzoties mēnesim, darbinieka darba laika uzskaites tabelē uzrādītā informācija liecina gan par nostrādāto laiku, gan par laiku, kas nav reāli nostrādāts. Iemesli tam varētu būt dažādi: ikgadējais vai papildu atvaļinājums, mācību atvaļinājums, attaisnotā prombūtne saskaņā ar Darba likuma (DL) 74.pantā minētajiem gadījumiem, maternitātes, paternitātes un bērna kopšanas atvaļinājums, bezalgas atvaļinājums, kā arī slimība (A un B darbnespējas lapas).

Saistībā ar līguma noteikumu neizpildi 2013.gadā sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) samaksāja līgumsodu fiziskai personai. Nekādi nodokļi netika ieturēti. Vai izmaksas brīdī bija jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un jāiesniedz paziņojums par fiziskai personai izmaksātajām summām Valsts ieņēmumu dienestam (VID)?

Valdes loceklim un viņa sievai, kas ir arī direktore mūsu uzņēmumā, piedzima bērniņš. Kā pareizi būtu jānoformē dāvana?

Biedrības valdes locekļi dzīvokļu īpašnieku vārdā ir noslēguši līgumu ar uzņēmumu A par mājas apsaimniekošanas un pārvaldīšanas pakalpojumu sniegšanu. Dzīvokļu īpašnieki pārskaita naudu biedrības bankas kontā, savukārt uzņēmums A no biedrības konta veic visus maksājumus citiem piegādātājiem. Kontā paliek tikai rezerves uzkrājumi, un biedrības valde veic tikai kontroles funkciju. Saskaņā ar grozījumiem likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) un likumā Par valsts sociālo apdrošināšanu (likums par VSA) no 01.01.2014. ir noteikts pienākums maksāt valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) no valdes locekļu domājamā ienākuma, ja valdes loceklis nesaņem atlīdzību vismaz minimālās algas apmērā. Vai šis nosacījums attiecas arī uz dzīvokļu īpašnieku biedrības valdes locekļiem, kas nesaņem algu, ja vienīgās viņu darbības ir noslēgt līgumu ar apsaimniekotājiem un glabāt kontā naudu?

Čehijas uzņēmums nodrošina programmatūras izstrādi Latvijas uzņēmumam un Latvijas uzņēmuma darbinieku apmācību. Līgumā ir noteikts, ka pakalpojums tiek sniegts no Čehijas ofisa. Līguma pielikumā ir noteikta iesaistīto speciālistu stundas likme atbilstoši ieņemamajam amatam (piem., vecākais projektu menedžeris, jaunākais analītiķis) un kārtība, kādā tiek iesniegtas atskaites par paveiktajiem darbiem.