Saskaroties ar ziedojumu jautājumu, grāmatvedim ir nepieciešams saprast, vai darījumi ir noformēti atbilstoši likumdošanas prasībām un vai uzņēmumam ir tiesības izmantot likuma Par uzņēmuma ienākuma nodokli (likums par UIN) 20.¹ pantā minētās nodokļu atlaides. Lai noteiktu potenciāli iegūstamo uzņēmuma ienākuma nodokļa (UIN) atlaidi, nepieciešami samērā precīzi prognozējami nodokļu aprēķini, kas visvairāk interesē pašu nodokļa maksātāju - uzņēmēju.

Atkal ir pienācis ikgadējais uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijas sagatavošanas laiks. Pirmā darbība, ko veic, aprēķinot ar UIN apliekamo ienākumu, ir pārskata gada peļņas palielināšana (vai zaudējumu samazināšana) par izdevumiem, kas nav saistīti ar saimniecisko darbību.

Turpinām publikāciju Debitoru parādu salīdzināšana, bezcerīgo parādu norakstīšana un uzkrājumu veidošana (iFinanses.lv, 06.02.2014.). Šajā daļā lasiet par uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) un pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu zaudētiem parādiem.

2013.gadā tika veiktas uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarāciju korekcijas par 2010., 2011.un 2012.gadu (iepriekš nebija samazināts apliekamais ienākums par nesadalīto peļņu pēc likuma Par uzņēmumu ienākuma nodokli 6.panta 17.daļas), kā rezultātā izveidojās UIN pārmaksa Ls 10 000 apmērā. Lūdzu paskaidrot, kā pareizi grāmatojams šis darījums? Debetā būs nodokļu pārmaksa, bet kredītā? Vai jākoriģē iepriekšējo periodu peļņa, vai arī jāliek kārtējā periodā kontā Citi ienākumi? Kā tas ietekmēs 2013.gada pārskatu un UIN deklarāciju?

Pēc lasītāju lūguma pie I.Matules publikācijas "Svētku izdevumiem piemērojamie nodokļi" vaicājam Valsts ieņēmumu dienesta skaidrojumu jautājumā par nodokļu piemērošanu Ziemassvētku izdevumiem.

Nerezidents (fiziskā persona) izsniedza Latvijas uzņēmumam aizdevumu. Procenti saskaņā ar aizdevuma līgumu tiek aprēķināti 1 reizi gadā par faktiski neatmaksāto summu, bet netiek izmaksāti 2-4 gadu laikā. Kādas ir nodokļu sekas procentu nemaksāšanas gadījumā nerezidentam, ņemot vērā, ka uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) jāietur procentu izmaksāšanas brīdī? Vai var aizdevuma summu kopā ar aprēķinātiem procentiem kapitalizēt (ieguldīt uzņēmuma pamatkapitālā)?

Latvijā reģistrēts uzņēmums vēlas sniegt starpniecības pakalpojumus ofšora zonā reģistrētam uzņēmumam. Vai par šiem darījumiem jāsniedz atskaites Valsts ieņēmumu dienestā (VID) un kā tas ietekmēs uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN)?

Meitas kompānija (Latvijas rezidents) no 1997.gada 100% pieder mātes kompānijai (Latvijas rezidents). Taksācijas periods abām kompānijām sakrīt. 2013.gada jūlijā uzsākts meitas kompānijas likvidācijas process. Uzņēmuma likvidācijas pabeigšana un izslēgšana no komercreģistra paredzēta 2014.gadā. 2013.finanšu gadā meitas kompānijai ir prognozējama peļņa, savukārt mātes kompānijai – zaudējumi. Jautājumi: 1. Vai, pamatojoties uz likuma Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN) 14.1pantu mātes uzņēmums drīkst pārnest savus zaudējumus (meitas uzņēmuma 2013.gada peļņas apmērā) uz likvidējamo meitas uzņēmumu? 2. Vai 2014.gadā nav plānotas izmaiņas likumā par UIN tieši par zaudējumu pārnešanu uzņēmumu grupā?

Mēs nodarbojamies ar viesnīcas pakalpojumu sniegšanu. Sakiet, lūdzu, vai iegādātā kafija, cukurs, tēja, cepumi, kas tiek nolikti viesnīcas numuriņos, ir uzskatāmi par reprezentācijas izdevumiem? Vai varbūt tos var norakstīt saimnieciskās darbības izdevumos?

Jautājums par sponsorēšanu: kā tā faktiski ir jānoformē, un kādi nodokļi par to ir jāsamaksā? Uzņēmums (sponsors) ir pārskaitījis noteiktu naudas summu futbola komandas sponsorēšanai. Kā to atspoguļot grāmatvedībā – kā izdevumus, kas ir saistīti vai nesaistīti ar saimniecisko darbību? Un kā šī nauda jānorāda uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā? Vai šie izdevumi samazina vai palielina apliekamo ienākumu? Ja tie ir ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi, vai ir jāpiemēro koeficients 1,5? Varbūt vēl kaut kā citādi to visu atspoguļo grāmatvedībā, un vai eksistē kādi ierobežojumi?

Ja uzņēmums no vienas un tās pašas fiziskas personas patapina divas automašīnas – 14 dienas vienu automašīnu un 14 dienas otru automašīnu –, vai uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN) ir jāmaksā?

Man ir jautājumi par nodokļu piemērošanu dividendēm. 1. Vai Latvijas komercsabiedrības saņemtās dividendes no ASV uzņēmuma apliek ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) Latvijā? 2. Vai fiziskai personai, saņemot dividendes par līdzdalību ASV uzņēmumā, ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis Latvijā? 3. Vai Latvijas rezidenta uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķinā uzrādītos ieņēmumus no ASV meitas sabiedrības vērtības pieauguma apliek ar UIN?

Vēlamies precizēt – vai akciju atsavināšanas rezultāts ir ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) neapliekams darījums neatkarīgi no tā, vai akcijas tiek kotētas regulētajos tirgos, vai nē?

Ja Latvijas SIA iegādājas Eiropas Savienības (ES) regulētajā tirgū (biržā) ārvalstu obligācijas, vai saņemtie kupona ienākumi ir ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) apliekams ienākums?

Jau šā gada sākumā Saeimā divos lasījumos tika izskatīts likumprojekts Grozījumi likumā Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN), tomēr galīgajā lasījumā tā pieņemšana tika apturēta. Tikko spēkā stājušies (5.jūlijs) Saeimā 6.jūnijā pieņemtie grozījumi likumā par UIN faktiski ir daļa no minētā likumprojekta, un attiecīgi drīzumā vēl sagaidāmas izmaiņas, piemēram, iespējamas izmaiņas procentu maksājumu ierobežojošos nosacījumos (likuma par UIN 6.4 pants).