Solidaritātes nodokļa (SN) aprēķināšanas un nomaksas specifiskā kārtība bieži rada jautājumus par tā saistību ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) un valsts sociālās apdrošināšanas obligātajām iemaksām. Šādas neskaidrības var izraisīt domstarpības ar nodokļu administrāciju vai pat novest līdz tiesvedībai. Apskatām Senāta spriedumu par SN maksātāja prasību atmaksāt IIN, kas, veicot SN maksājumus Latvijā, iespējams, bija samaksāts nepamatoti.
Nodokļi 06:00, 13. Nov. 2024
2024.gada 14.maijā Eiropas Komisija pieņēma direktīvu par ātrāku un drošāku atvieglojumu piemērošanu pārmērīgiem ieturējuma nodokļiem jeb Faster direktīvu, kuras mērķis ir padarīt ieturējuma nodokļa procedūras Eiropas Savienībā (ES) drošākas un efektīvākas pārrobežu ieguldītājiem, valstu nodokļu iestādēm un finanšu starpniekiem, piemēram, bankām vai investīciju platformām. Ko direktīvas pieņemšana nozīmē Latvijai?
Citi 06:00, 23. Sep. 2024
Valsts ieņēmumu dienests sagatavojis metodisko materiālu “Darba devēja nodokļu pārskati par nodarbinātajiem ārvalstīs”, kurā skaidrots, kā pareizi iesniegt pārskatus par nodarbinātajiem ārzemēs.
VID informācija 12:56, 23. Apr. 2024
Darbinieks noslēdzis darba līgumu ar Lietuvā reģistrētu uzņēmumu, kura galvenais birojs atrodas Latvijā, par darbu, kas pārsvarā tiks veikts komandējumos Polijā. Darba līgumā nav norādīta darbinieka darba vieta. Kurā valstī darbiniekam tiek nodrošinātas sociālās iemaksas?
Sociālais 09:00, 16. Mai. 2024
Valsts ieņēmumu dienests sagatavojis metodisko materiālu “Nodokļi no jūrnieku, kuri nodarbināti uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ienākumiem”, kurā skaidrots, kā jāpiemēro valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas šādiem ienākumiem.
VID informācija 15:58, 18. Apr. 2024
Lai izvairītos no oglekļa emisiju pārvirzes prakses, proti, no situācijas, kad ražošanas nozares ar lielām siltumnīcefekta gāzu emisijām pārceļas ārpus Eiropas Savienības (ES) un tādējādi izvairās no ES noteikto stingro standartu ievērošanas, tiek ieviests oglekļa ievedkorekcijas mehānisms (OIM) un visām OIM pakļautajām importētajām precēm tiks noteikts oglekļa maksājums. Ko tas nozīmē uzņēmumiem?
Saimnieciskā darbība 06:00, 25. Okt. 2023
2023.gada 1.jūlijā stājās spēkā pamatnolīgums sociālajā jomā par Regulas Nr.883/2004 attiecībā uz pastāvīgo attālināto pārrobežu darbu 16.panta 1.punkta piemērošanu. Šobrīd to ir parakstījušas 10 valstis: Austrija, Beļģija, Čehija, Vācija, Somija, Lihtenšteina, Luksemburga, Nīderlande, Slovākija un Šveice. Līgums nosaka kritērijus, kuriem izpildoties attiecībā uz darbinieku ir piemērojama darba devēja valsts (ja šī valsts parakstījusi līgumu) sociālās apdrošināšanas sistēma.
Svarīgi 14:00, 8. Aug. 2023
Darba tirgus beidzamo gadu laikā ir piedzīvojis būtisku transformāciju, līdz ar to darba tiesību jomā nākas saskarties ar līdz šim nerisinātiem jautājumiem. Kādi ir izaicinājumi attālinātā darba organizēšanā un nodokļu piemērošanā? Kā pasargāt uzņēmumu hibrīddarba gadījumā? Kādas ir darba tirgus tendences 2023.gadā? Par šīm un citām tēmām 5. aprīlī runājām žurnāla “iTiesības” organizētajā ikgadējā konferencē “Uzņēmums un darba tiesības 2023”.
Svarīgi 15:12, 6. Apr. 2023
Lai pareizi piemērotu nodokļus jūrniekam izmaksātajai algai, ir jāievēro vairākas būtiskas nianses, piemēram, vai darba devējs ir Latvijas vai ārvalsts uzņēmums, kurā valstī reģistrēts kuģis un kuras valsts uzņēmums izmaksā algu. Tāpat jāpiemēro speciālais algas nodokļa režīms, jāņem vērā jūrnieka pakāpe un vēl citas nianses. Izskatīsim dažādas situācijas.
Darba samaksa 06:00, 27. Jan. 2023
Valsts ieņēmumu dienests (VID) ir aktualizējis informatīvo materiālu “Darba devēja nodokļu pārskati par nodarbinātajiem ārvalstīs”.
VID informācija 12:47, 17. Feb. 2023
Arvien biežāk, it īpaši pēdējos gados, palielinās interese par attālinātā darba iespējām citās Eiropas Savienības dalībvalstīs, un attālinātais darbs kā darba izpildes veids kļūst arvien populārāks gan darba devēju, gan darbinieku vidū. Tādējādi gan darba devējiem, gan pašiem darbiniekiem ir aktuāli jautājumi par sociālo drošību, proti, kurā valstī ir jāveic sociālās apdrošināšanas iemaksas un kuram tās jāveic?
Sociālais 18:00, 14. Okt. 2022
Kā aizpildīt un iesniegt iedzīvotāju ienākuma nodokļa, valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu un uzņēmējdarbības riska valsts nodevas pārskatus, ja ar kapitālsabiedrības valdes locekli ir darba tiesiskās attiecības, valdes loceklim noteikta atlīdzība ar citu civiltiesisku līgumu vai jāmaksā nodokļi no valdes locekļa domājamā ienākuma? Skaidro Valsts ieņēmumu dienests!
VID informācija 15:05, 2. Sep. 2022
Šobrīd, kad vērojams darbaspēka deficīts, darba devēji ir spiesti meklēt alternatīvus risinājumus darbinieku piesaistīšanai, un viena no iespējām ir darbaspēka noma. Tas ļauj piesaistīt papildu darbiniekus tajos brīžos, kad uzņēmumam tas ir nepieciešams. Ar kādiem nodokļiem jārēķinās, nomājot darbinieku?
Personāla vadība 06:00, 7. Sep. 2022
Vai var kompensēt valdes locekļa izdevumus, kas rodas braucienā no Norvēģijas uz Latviju, neapliekot tos ar algas nodokļiem? Kādos gadījumos šos pārbraucienus var definēt kā komandējumu, lai varētu kompensēt attiecīgās komandējuma izmaksas? Ņemot vērā, ka valdes locekļa pastāvīgā dzīvesvieta ir Norvēģijā, vai nerodas pienākums maksāt algu Norvēģijā?
Dalībnieks un valdes loceklis 06:00, 9. Aug. 2022
Situācijā, kad darbu var veikt attālināti, izzūd robežas starp valstīm, jo strādāt var pie darba devēja jebkurā valstī, fiziski atrodoties Latvijā. Bet kurā valstī šādam darbiniekam ir jāmaksā nodokļi? Un kā samaksātie nodokļi jāuzrāda darba devēja ziņojumos? Analizējam lasītāja situāciju!
Personāla vadība 07:00, 16. Jūn. 2021
2020. gada 31. janvāra pusnaktī pēc Centrāleiropas laika jeb 1. februārī plkst. 1.00 pēc Latvijas laika Lielbritānija izstājas no Eiropas Savienības – breksits, informē Ārlietu ministrija.
Svarīgi 15:15, 31. Jan. 2020
Lietuvas pilsonis Latvijā pilda valdes locekļa pienākumus kā nerezidents (ierodas Latvijā dažas reizes mēnesī), viņam ir noformēts A1 sertifikāts. Vai šādā gadījumā Lietuvas pilsonis ir jāreģistrē Latvijā kā darba ņēmējs? Kā notiek iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) ieturēšana – no bruto atlīdzības? Šajā gadījumā sanāk, ka IIN tiek pārmaksāts par sociālo iemaksu daļu, kuru lietuvietis pats rēķinās un maksās savā valstī.
Dalībnieks un valdes loceklis 07:00, 17. Okt. 2019
Valsts ieņēmumu dienests (VID) publicējis jaunu informatīvo materiālu par nodokļiem nodarbinātības un pakalpojumu līgumiskajās attiecībās. Materiāls fiziskām un juridiskām personām, kas ir noslēgušas darba vai uzņēmuma līgumu, paskaidro, kura līgumslēdzēja puse ir atbildīga par nodokļu samaksu un pārskatu iesniegšanu VID. Publicējam 1.daļu – par darba līgumu!
VID informācija 13:39, 15. Nov. 2019
Valsts ieņēmumu dienesta sagatavotais metodiskais materiāls sniedz palīdzību nodokļu piemērošanā un pārskatu iesniegšanā juridiskām personām – personāla nomniekiem, kas savā saimnieciskajā darbībā izmanto iznomāto personālu.
VID informācija 15:22, 29. Jūl. 2019
No Komerclikuma (KL) normām izriet, ka komercsabiedrības dalībnieku sapulces (SIA) vai padomes (AS) kompetence ir noteikt jautājumus, kas saistīti ar valdes atlīdzību. Atbilstoši KL 221.panta 8.daļai valdes loceklim ir tiesības uz atlīdzību, kas atbilst viņa pienākumiem un sabiedrības finansiālajam stāvoklim. Atlīdzības apmēru nosaka ar padomes lēmumu, bet, ja sabiedrībai nav padomes, – ar dalībnieku lēmumu. Vienlaikus no šīs tiesību normas izriet, ka, ņemot vērā sabiedrības finansiālo stāvokli un valdes locekļa pienākumu apjomu, dalībnieki vai padome valdes loceklim atlīdzību var arī nenoteikt.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 07:00, 7. Aug. 2019
Mātes uzņēmums Somijā plāno sūtīt uz Latviju speciālistu, kurš mums, meitas uzņēmumam, jāpieņem darbā uz diviem gadiem. Šim darbiniekam jānodrošina dzīvoklis, proti, uzņēmumam tas ir jāīrē. Vai šādā situācijā jāmaksā gan iedzīvotāju ienākuma nodoklis, gan valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas? Vai arī šo dzīvokļa īri drīkst klasificēt kā ar saimniecisko darbību nesaistītus izdevumus, kuriem piemērot uzņēmumu ienākuma nodokli?
Izdevumi 11:51, 21. Mai. 2019
Esmu Latvijas pilsonis, bet dažus gadus strādāju ārzemēs. Tagad plānoju atgriezties Latvijā. Vai, atgriežoties no ārzemēm, Latvijā jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis par citā valstī gūtajiem ienākumiem?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 07:00, 23. Apr. 2019
Latvijas rezidents ir noslēdzis darba līgumu par direktora pienākumu pildīšanu Lietuvas uzņēmumā. Darbs tiek veikts attālināti, faktiski atrodoties Latvijā. Direktors saņem darba līgumā noteikto atalgojumu no Lietuvas uzņēmuma. Kāda ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa un valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu ieturēšanas un nomaksas kārtība? Kuram ir pienākums reģistrēties kā algas nodokļu maksātājam - Lietuvas uzņēmumam vai Latvijas rezidentam?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 11:00, 7. Feb. 2019
Nereti darījumos ar nerezidentiem rodas neskaidrības, kā piemērot valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas – vai par nerezidentu-autoru ir jāveic sociālās iemaksas pensiju apdrošināšanai? Vai pašam nerezidentam ir jāveic sociālās iemaksas kā pašnodarbinātai personai? Un kurā valstī šīs iemaksas veicamas?
Sociālais 07:00, 21. Nov. 2018
Latvijas SIA plāno veikt nelielus celtniecības darbus – uzbūvēt 60m2 lielu atpūtas māju. Būvdarbus veiks celtnieks, kas ir Lietuvas pilsonis. Lietuvā viņš ir arī darba attiecībās, kur par viņu tiek maksāti nodokļi. Kā Latvijas uzņēmumam pareizi noformēt darba attiecības ar Lietuvas pilsoni? Kādi nodokļu maksājumi Latvijas SIA jāveic par Lietuvas pilsoni? Vai pēc darba attiecību beigām Lietuvas pilsonis var atgūt par viņu samaksātos Latvijas nodokļus?
Tiesības 08:00, 19. Feb. 2018
Turpinām saņemt jautājumus par neskaidrībām valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) piemērošanā autoratlīdzībām! Skaidrojam, vai tad, ja autori ir no ārvalstīm un viņiem Latvijas pensiju sistēma nav aktuāla, arī par viņu autoratlīdzību jāmaksā VSAOI 5% apmērā?
Sociālais 14:29, 24. Aug. 2017
Mūsdienu tirgus ekonomikas apstākļos uzņēmējiem paveras plašas iespējas pakalpojumu sniegšanai starptautiskā mērogā, līdz ar to arvien biežāk tiek risināti dažādi ar to saistīti praktiski jautājumi. Viens no apstākļiem, kas saistīts ar uzņēmumu pārrobežu sadarbību, ir darba devēja un darbinieka savstarpējās tiesiskās attiecības un no darba tiesiskajām attiecībām izrietoši nodokļu piemērošanas jautājumi darbinieku pārvietošanas gadījumā.
Tiesības 08:00, 22. Mai. 2017
Tā kā arvien vairāk uzņēmumu meklē iespējas paplašināt darbību ārpus Latvijas robežām, aizvien aktuālāki kļūst darījumi ar ārvalstu darījumu partneriem un ar tiem saistītie nodokļu jautājumi. Piemēram, kā maksājami nodokļi, ja Latvijas uzņēmums nosūta darbiniekus uz citu Eiropas Savienības (ES) valsti veikt būvdarbus?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 09:10, 24. Apr. 2015
Saimnieciskās darbības veicējs (SDV) ir mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājs un nav reģistrējies pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reģistrā. SDV vēlas doties uz Šveici sniegt restaurācijas pakalpojumus. Vai šādā gadījumā viņam Valsts sociālās apdrošināšanas aģentūrā (VSAA) jāsaņem A1 sertifikāts? Vai SDV jāreģistrējas kā PVN maksātājam saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 19.panta 1.daļu?
Nodokļi 14:50, 6. Feb. 2015
Likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) noteikts, ka fiziskās personas gūtais ienākums no kapitāla pieauguma ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). IIN likme ienākumam no kapitāla pieauguma ir 15%, atgādina Valsts ieņēmumu dienests (VID).
Svarīgi 15:16, 14. Nov. 2014
Likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) noteikts, ka fiziskās personas gūtais ienākums no kapitāla pieauguma ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). IIN likme ienākumam no kapitāla pieauguma ir 15%, atgādina Valsts ieņēmumu dienests (VID).
Svarīgi 17:16, 14. Okt. 2014
Dokumentus pamatkapitāla denominācijai no latiem uz eiro var iesniegt gan klātienē Uzņēmumu reģistra (UR) klientu apkalpošanas nodaļā, kas aizņem salīdzinoši daudz laika, gan elektroniski – portālā www.latvija.lv. Nolēmu pārbaudīt, kā šis e-pakalpojums darbojas praksē.
Saimnieciskā darbība 09:39, 10. Sep. 2014
Mēs plānojam nodarbināt cilvēkus no Bulgārijas uz laiku no 3 līdz 6 mēnešiem (gan slēdzot darba līgumus, gan uzņēmuma līgumus). Kārtojot darba atļaujas, uzņēmumam ir jāapliecina, ka tas segs visus izdevumus, kas saistās ar ārzemnieka uzturēšanos Latvijā, kā arī kompensēs ceļa izdevumus no valsts uz valsti. Vai šie izdevumi ir jāapliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) un sociālo nodokli? Vai varbūt šie izdevumi ir pielīdzināmi komandējuma izdevumiem?
Darba samaksa 14:35, 4. Sep. 2014
Čehijas uzņēmums nodrošina programmatūras izstrādi Latvijas uzņēmumam un Latvijas uzņēmuma darbinieku apmācību. Līgumā ir noteikts, ka pakalpojums tiek sniegts no Čehijas ofisa. Līguma pielikumā ir noteikta iesaistīto speciālistu stundas likme atbilstoši ieņemamajam amatam (piem., vecākais projektu menedžeris, jaunākais analītiķis) un kārtība, kādā tiek iesniegtas atskaites par paveiktajiem darbiem.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13:20, 8. Jūl. 2014
Ļoti bieži saņemam jautājumus par darbinieku nosūtīšanu strādāt uz ārzemēm. Šoreiz par pamatu skaidrojumam ņemsim lasītāja jautājumu: Latvijas uzņēmums sadarbojas ar Zviedrijas uzņēmumu. Kādi dokumenti ir nepieciešami un kādi nodokļi jāmaksā, ja Latvijas uzņēmums nosūta savus darbiniekus strādāt uz Zviedriju (celtniecībā)? Atalgojumu maksās Zviedrijas uzņēmums.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 15:51, 12. Mai. 2014
Sākot ar janvāri, mūsu firmā strādā nerezidents - Igaunijas pilsonis, kurš darba dienas pavadīs Latvijā, bet brīvdienas - Igaunijā. Atalgojumu darbiniekam maksās Igaunijas firma - iznomātājs, bet mūsu firma maksās iznomātājam atlīdzību, kas sedz ar darbinieka atalgojumu saistītos izdevumus. Sociālās apdrošināšanas iemaksas par šo darbinieku maksās Igaunijas firma, mums iesniedzot sertifikātu A1. Vai drīkst iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) par šo darbinieku pirmo pusgadu ( t.i. kāmēr nav pārsniegts 183 dienu laika posms ) arī maksāt Igaunijā saskaņā ar nodokļu konvencijas 15.panta 2.daļu, noformējot un iesniedzot Valsts ieņēmumu dienestam (VID) Rezidenta apliecību - iesniegumu nodokļu atvieglojumu piemērošanai (1.pielikumu MK noteikumiem Nr. 178 Kārtība, kādā piemērojami starptautiskajos līgumos par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu noteiktie nodokļu atvieglojumi)?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 21:29, 5. Mar. 2014
Ja mūsu federācija uzaicina tiesnesi no ārzemēm un apmaksā ceļa izdevumus, nakstmītni un atlīdzību par tiesāšanu, tad no šiem ienākumiem federācija maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) un reģistrē šo nerezidentu Valsts ieņēmumu dienestā (VID). Nu, protams, iesniedzam arī ziņas VID. Vai varbūt tagad kaut kas ir mainījies?
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13:45, 20. Aug. 2013
