No šī gada 1.jūlija Pievienotās vērtības nodokļa likums kļūst par vienu pantu bagātāks – tajā tiek ieviests jauns 143.2pants "Īpašs nodokļa piemērošanas režīms graudaugu un tehnisko kultūru piegādēm".

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA), mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājs, jūlija sākumā izraksta rēķinus saviem klientiem par jūnijā sniegtajiem pakalpojumiem. Kura ceturkšņa MUN deklarācijā iekļaujami šie ieņēmumi - 2. vai 3. ceturkšņa?

Uzņēmums "X" pēc 01.04.2016. iegādājies mobilo telefonu par 300 EUR (bez pievienotās vērtības nodokļa (PVN)) no uzņēmuma "B", piemērojot reverso PVN maksāšanas kārtību. Tā kā mobilais telefons paredzēts kā dāvinājums klientam, uzņēmums "X" priekšnodokli neatskaitīs, jo to nav plānots izmantot saimnieciskajā darbībā. Kāda summa ir jānorāda kā dāvinājums, no kura jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) – pirkuma summa (300 EUR), kas pārskaitīta uzņēmumam "B", vai pirkuma summa un PVN, kas ir uzņēmuma "X" izdevumi? (05.07.2016. atbilde papildināta ar autores komentāru.)

Latvijas uzņēmums (pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs) iegādājās vairumtirdzniecības noliktavā no Lietuvas pakalpojumu sniedzēja (PVN maksātājs) kokskaidu granulas, kuras paredzēts izmantot kā kurināmo. Pēc tam no Latvijas vairumtirdzniecības noliktavām granulas tiks pārdotas juridiskām un fiziskām personām. Kā un kādu PVN likmi piemērot?

Sabiedrība 2016.gada jūnijā par 35 000 EUR pārdod reprezentatīvo autotransporta līdzekli, ko 2014.gada martā iegādājās par 52 000 EUR. Iegādājoties transportlīdzekli, pievienotās vērtības nodoklis (PVN) netika atskaitīts kā priekšnodoklis. 2 gadus šis transportlīdzeklis tika iznomāts citai sabiedrībai. Vai tagad, pārdodot transportlīdzekli, ir jāpiemēro PVN? Vai šim darījumam drīkst piemērot Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 52.panta 3.1daļu?

Uz konferenci tiks aicināti lektori no Eiropas Savienības (ES), konkrētāk - no Lielbritānijas. Viens no lektoriem pārstāvēs juridisko personu - reģistrētu pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju. No juridiskās personas tiks saņemts rēķins par pakalpojumu sniegšanu. Tāpat konferences organizatori atlīdzinās ceļa izdevumus un viesnīcas izmaksas (pagaidām vēl nav zināms, vai ceļa un viesnīcas izdevumi būs rēķinā par pakalpojumu sniegšanu, vai arī tiks maksāti tieši aviosabiedrībai un viesnīcai). Uz konferenci tiks aicināts arī lektors - fiziska persona, kam maksās atlīdzību par lekciju, atlīdzinās ceļa izdevumus un viesnīcas izmaksas. Kādi nodokļi jāpiemēro šajos gadījumos?

Uzņēmums - Latvijas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs - sniedz programmēšanas pakalpojumus (magento un website development) uzņēmumam, kas reģistrēts Apvienotajos Arābu Emirātos (AAE). AAE nav un netiek piemērots PVN. Vai šie pakalpojumi ir uzskatāmi par elektroniski sniegtiem pakalpojumiem? Vai šajā gadījumā pakalpojumiem ir jāpiemēro PVN? Ja nē, kurš Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) pants pamato PVN nepiemērošanu?

Pakalpojumu sniedzējs izraksta priekšapmaksas (avansa) rēķinu. Pēc tam, kad saņemta nauda, tiek izrakstīts rēķins par pakalpojumiem. Kā un kurā periodā grāmatot šādu darījumu (pakalpojumu sniegšanu)? Kur norādīt pievienotās vērtības nodokli (PVN)?

Firma izgatavo intelektuālo produktu, izstrādājot visu dokumentāciju uz līguma pamata. Produktu pārdod Šveices uzņēmumam (tiks izrakstīts rēķins uz līguma pamata). Kā jāaprēķina pievienotās vērtības nodoklis (PVN) un jāaizpilda PVN deklarācija?

Uzņēmums 01.06.2014. noslēdzis pakalpojuma līgumu ar mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāju. Mikrouzņēmuma īpašnieks ir uzņēmuma bijušais darbinieks. Mikrouzņēmuma darbinieks nav pakļauts uzņēmuma noteiktajai darba kārtībai un rīkojumiem. Tā īpašnieks pēdējo 12 mēnešu laikā no dienas, kad uzsāka pakalpojumu sniegšanu, bija darba tiesiskajās attiecībās ar uzņēmumu. Vai šāda darījuma ar mikrouzņēmumu gadījumā uzņēmumam ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)? Vai pakalpojuma sniedzēja norīkotā persona ir uzskatāma par pakalpojuma saņēmēja darbinieku?

Arvien biežāk Eiropas Savienībā (ES) un Latvijas publiskajā telpā tiek runāts par problēmām ar pievienotās vērtības nodokļa (PVN) iekasēšanu un samērā lielo PVN plaisu (proti, starpību starp iekasējamo un iekasēto PVN apjomu) rādītāju PVN krāpniecības dēļ. Šī nodokļa sistēmas nenoturība pret krāpniecību nodara būtiskus zaudējumus nacionālo valstu budžetu ieņēmumiem, kas savukārt ietekmē tautsaimniecību un iedzīvotāju labklājību.

Starp sabiedrību ar ierobežotu atbildību (SIA) un tās dibinātāju ir noslēgts aizdevuma līgums. Aizdevējs ir fiziska persona (SIA dibinātājs - valdes loceklis), un aizņēmējs ir juridiska persona SIA "A".2015.gadā sākumā SIA "A" aizdevējam bija parādā 1179 EUR. 2015.gada laikā SIA "A" no aizdevēja saņēma aizdevumus ar kopsummu 62 500 EUR, bet atmaksāja 60 679 EUR, līdz ar to SIA "A" parāda atlikums 2015.gada beigās bija 3000 EUR. Vai SIA "A" ir jādeklarē saņemtais aizņēmums Valsts ieņēmumu dienestā (VID)? Kam un kādā apmērā ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)?

Latvijas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs piemēro īpašo nodokļa režīmu darījumos ar lietotām mantām saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 138.pantu. Uzņēmums interneta izsolē iegādājies lietotu automašīnu. Rēķinu par iegādāto automašīnu izrakstīja Vācijas PVN maksātājs. Vai Vācijas darījuma partneris - rēķina izrakstītājs - šajā gadījumā atbilst PVN likuma 138.pantā regulētā lietotu mantu pārdevēja jēdzienam? Vai uzņēmums (automašīnas pircējs) ir tiesīgs piemērot īpašo nodokļa režīmu saskaņā ar PVN likuma 138.pantu šādas automašīnas tālākai piegādei?

Traktori rūc, un lauki kļūs arvien kuplāki – lauksaimniekiem darba netrūkst, tāpēc skaidrs, ka vasarā ir nepieciešami arī papildspēki - sezonas strādnieki. Bet kā šiem darbiniekiem aprēķināt no algas maksājamos nodokļus?

Uzņēmums ar darbiniekiem noslēdzis vienošanos, ka tad, ja darbinieks izmanto savu privāto transportlīdzekli uzņēmuma saimnieciskās darbības vajadzībām, par to tiek maksāta kompensācija – 0,22 EUR par katru nobraukto kilometru. Par transportlīdzekļa izmantošanu darba braucieniem darbinieki sagatavo atskaiti, kurā norāda maršrutu un nobrauktos kilometrus. Uzņēmums katru mēnesi maksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN) par konkrētajā mēnesī izmantotajiem transportlīdzekļiem. Vai šajā situācijā uzņēmums gada beigās var pieprasīt UVTN atmaksu? Vai uzņēmumam būtu jāreģistrē šie transportlīdzekļi savā turējumā? Cik detalizētām jābūt aizpildāmajām maršruta lapām?