Uzņēmumam ir reprezentatīva vieglā automašīna, kuru izmanto gan saimnieciskās darbības vajadzībām, gan privātām vajadzībām un par kuru tiek maksāts uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN). Uzņēmumam pienākas atbrīvojums no UVTN par vienu automašīnu, jo ir ieņēmumi no lauksaimnieciskās ražošanas (vairāk par 4269 EUR). Uzņēmums izdevumus, kas saistīti ar reprezentatīva vieglā automobiļa uzturēšanu, uzskaita atsevišķi un palielina apliekamo ienākumu uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijas 16.ailē. Jautājumi:

Esam muitas noliktava, un mums ir piešķirts atliktais nodokļu maksātāja numurs. Sniedzam preču atmuitošanas pakalpojumus uzņēmumiem, kas uzglabā pie mums preces, kā arī veicam nodokļu nomaksu pie preču atmuitošanas. Uzņēmumam - mūsu klientam - izrakstām rēķinu par muitošanas pakalpojumiem un par nodokļu samaksu. Kā noformēt šo nodokļa rēķinu? Vai tie ir mūsu ieņēmumi? Vai tas ir ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) apliekams darījums? Kā tas jāuzrāda PVN deklarācijā un jāgrāmato?

Biedrības valdes locekļi dzīvokļu īpašnieku vārdā ir noslēguši līgumu ar uzņēmumu A par mājas apsaimniekošanas un pārvaldīšanas pakalpojumu sniegšanu. Dzīvokļu īpašnieki pārskaita naudu biedrības bankas kontā, savukārt uzņēmums A no biedrības konta veic visus maksājumus citiem piegādātājiem. Kontā paliek tikai rezerves uzkrājumi, un biedrības valde veic tikai kontroles funkciju. Saskaņā ar grozījumiem likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) un likumā Par valsts sociālo apdrošināšanu (likums par VSA) no 01.01.2014. ir noteikts pienākums maksāt valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN) no valdes locekļu domājamā ienākuma, ja valdes loceklis nesaņem atlīdzību vismaz minimālās algas apmērā. Vai šis nosacījums attiecas arī uz dzīvokļu īpašnieku biedrības valdes locekļiem, kas nesaņem algu, ja vienīgās viņu darbības ir noslēgt līgumu ar apsaimniekotājiem un glabāt kontā naudu?

Latvijas uzņēmums (SIA) ir pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs un sniedz ekspedīcijas pakalpojumus (iepērk un pārdod pārvadājumus, bet pats pārvadājumus neveic). SIA iepērk pārvadājumu no Lietuvā reģistrēta nodokļa maksātāja un pārdod pārvadājumu Vācijā reģistrētam nodokļu maksātājam. Rēķins Vācijas uzņēmumam tiek izrakstīts ar norādi VAT reverse charge, nepiemērojot PVN. Faktiski pārvadājums notiek no Francijas uz Krieviju. Vai šajā gadījumā ir jāaprēķina PVN reverss, un kurās PVN deklarācijas rindās darījums ir jāatspoguļo? Ja darījums faktiski notiek, piemēram, martā, bet rēķinu SIA izraksta aprīlī, kurā taksācijas periodā šis darījums ir jāuzrāda PVN deklarācijā?

01.01.2014. spēkā stājās grozījumi Dabas resursu nodokļa (DRN) likumā, kas skāra vairākas nodokļu objektu grupas, kurām ir paaugstinātas nodokļa likmes. Jaunas nodokļa likmes ar mērķi veicināt resursu efektīvu izmantošanu un piesārņojošo darbību maksimāli pārdomātu veikšanu noteiktas videi kaitīgo preču ražotājiem (arī izplatītājiem), iepakotājiem, piesārņojošo darbību veicējiem, zemes dzīļu resursu ieguvējiem un lietotājiem.

Mikrouzņēmums jūnijā noslēdzis uzņēmuma līgumu par konkrēta darba veikšanu par atlīdzību 800 EUR. Jūnijā darbs tika pabeigts un ziņas par darba ņēmēju tika iesniegtas VID (25.un 82.ziņu kods). Vai, aizpildot mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) deklarāciju, jāpiemēro palielinātā MUN likme par atlīdzības pārsniegumu summu virs 720 EUR, t.i., 20% no 80 EUR?

Preces tiek transportētas no Gulbenes uz ostu Rīgā, kur veic preču muitošanu eksportam. Saskaņā ar MK noteikumiem Nr.17 Pievienotās vērtības nodokļa likuma normu piemērošanas kārtība un atsevišķas prasības pievienotās vērtības nodokļa maksāšanai un administrēšanai (MK noteikumi Nr.17) pievienotās vērtības nodokļa (PVN) 0% likmi pakalpojumiem piemēro, ja uzsākta eksporta procedūra. Kā piemērot PVN transporta pakalpojumiem līdz Rīgas ostai (tanī brīdī sanāk, ka eksporta procedūra vēl nav iesākta)?

Čehijas uzņēmums nodrošina programmatūras izstrādi Latvijas uzņēmumam un Latvijas uzņēmuma darbinieku apmācību. Līgumā ir noteikts, ka pakalpojums tiek sniegts no Čehijas ofisa. Līguma pielikumā ir noteikta iesaistīto speciālistu stundas likme atbilstoši ieņemamajam amatam (piem., vecākais projektu menedžeris, jaunākais analītiķis) un kārtība, kādā tiek iesniegtas atskaites par paveiktajiem darbiem.

Latvija bija viena no pēdējām Eiropas Savienības dalībvalstīm, kura nebija ieviesusi nodevu par galveno autoceļu izmantošanu. No šī gada 1.jūlija tas ir mainījies - kravas transportlīdzekļiem, kas izmanto konkrētus, likumā noteiktus ceļu posmus Latvijas teritorijā un pārsniedz likumā noteikto transportlīdzekļa maksimālo svaru, ir jāmaksā nodeva. Tas attiecas gan uz Latvijā, gan ārvalstīs reģistrētiem transportlīdzekļiem.

Uzņēmums saņem preces no ASV, bet rēķinu izraksta Lielbritānijas uzņēmums, kas nav reģistrēts nodokļu maksātāju reģistrā par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju. Preces tiek ievestas Latvijā no ASV, un veikta muitas procedūra (samaksāts PVN un muitas nodoklis). Kā šāds darījums jāuzrāda PVN deklarācijā, un vai tas kaut ko mainītu, ja Anglijas uzņēmums būtu reģistrējies nodokļu maksātāju reģistrā? Ja paši veicam muitas procedūru, vai PVN deklarācijā kā partneris jāuzrāda Valsts kase?

Neiekasētais pievienotās vērtības nodoklis (PVN) lielākajā daļā Eiropas Savienības (ES) valstu, to skaitā arī Latvijā, rodas dažādu iemeslu dēļ. Neapstrīdami viens no neiekasētā PVN cēloņiem ir PVN sistēmas ļaunprātīga izmantošana. Precīzus PVN sistēmas ļaunprātīgas izmantošanas radītos PVN ieņēmumu zaudējumus neviens nav varējis aprēķināt, tomēr tas nenozīmē, ka tie nav apjaušami.

Saimnieciskās darbības veicējam (SDV) reģistrēts darbības veids mežkopība un citas mežsaimniecības darbības. 2014.gadā SDV ir pārdevis vairākus nekustamos īpašumus (zemi kopā ar mežu) par lielāku cenu, nekā tie bija iegādāti. Nekustamie īpašumi ir nodokļu maksātāja saimnieciskās darbības uzskaitē kopš 2004.gada, un katram nekustamajam īpašumam ir izveidota pamatlīdzekļa kartiņa. Kāda iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likme jāpiemēro minētajiem darījumiem? Vai minētais ienākums ir klasificējams kā ienākums no kapitāla, kuram saskaņā ar likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) 15.panta 3.1daļu tiek piemērota IIN likme 15%? Vai varbūt tas ir saimnieciskās darbības ienākums, kam saskaņā ar likuma par IIN 15.panta 2.1daļu piemērojama IIN likme 24%?

Līdz šī gada 30.jūnijam fiziskajām personām jādeklarē neatmaksātie aizdevumi virs 15 000 EUR. Ja tas netiks izdarīts, tad aizdevuma neatmaksātā daļa tiks pielīdzināta gūtam ienākumam un tai piemēros iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Par IIN nomaksu būs atbildīgs aizdevuma ņēmējs. Tāpēc noderīgi ir zināt, kādos gadījumos un kam ir vai nav jāsniedz informācija Valsts ieņēmumu dienestam (VID).

Uzņēmuma A divi dalībnieki (fiziskas personas) pārdod savas daļas uzņēmumam B. Vai par šiem ienākumiem ir jāmaksā kāds nodoklis? Vai nodokļa piemērošana ir atkarīga no tā, kā šīs daļas ir iegūtas? Piemēram, viena fiziskā persona daļas ieguvusi uz laulību līguma pamata, otrai daļas tika pārrakstītas bez atlīdzības.

Uzņēmums A nodarbojas ar ēku apsaimniekošanu un ir noslēdzis līgumu par apsaimniekošanu ar uzņēmumu B, kas sniedz viesnīcu pakalpojumus. Apsaimniekošanas līgums paredz, ka uzņēmums B veic fiksētus maksājumus, lai garantētu līdzekļus neplānotiem remontiem (līgumā remonta uzkrājumu fonds). Šos uzkrājumus uzņēmums A izmantos avāriju seku likvidēšanai, ārkārtas bojājumu novēršanai, neatliekamiem neplānotiem remontiem, ēkas un sistēmu kapitālremontiem, fasādes vizuālo bojājumu novēršanai un citiem ārkārtas pasākumiem. Vai šādus maksājumus var uzskatīt par ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) neapliekamiem darījumiem? Un kā uzņēmumam A būtu jāgrāmato šādi darījumi?