Kā pareizi būtu jādeklarē no privātpersonām iepirktie kokmateriāli un kādi dokumenti ir nepieciešami, kad šie kokmateriāli tiek iepirkti? Vai ir jāaprēķina iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un jāsamaksā valstij, vai arī tas ir jādara pašai personai, no kuras šie kokmateriāli ir iegādāti? Esam zemnieku saimniecība.

Uzņēmumam pieder lauksaimniecības zemes. Par zemes apstrādi Lauku atbalsta dienests (LAD) izmaksā kompencāciju 1800 Ls apmērā. Šī kompensācija jāuzrāda pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarācijā? Ja jā, tad kurā rindā?

Kurā Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums), kas spēkā no 01.01.2013., pantā ir norādīts, ka likuma normas nepiemēro līgumsodiem un pārējiem darījumiem, kas bija minēti MK noteikumu Nr.933 Likuma Par pievienotās vērtības nodokli normu piemērošanas kārtība (MK noteikumi Nr.933), kas bija spēkā līdz 01.01.2013., 2.punktā?

Atbilstoši 2012.gada 13.decembrī Saeimā pieņemtajiem grozījumiem likuma Par nodokļiem un nodevām (Likums) 18.pantā, Valsts ieņēmumu dienesta (VID) pienākums ir nodrošināt informācijas pieejamību par tiem nodokļu maksātājiem (izņemot fiziskas personas, kuras nav saimnieciskās darbības veicēji), kuriem VID administrēto nodokļu (nodevu) parāda kopsumma pārsniedz 100 Ls, t.i., Publisko iepirkumu likumā (PIL) noteikto robežsummu pretendenta vai kandidāta izslēgšanai no dalības iepirkumā.

Vai un kad var norakstīt uz izmaksām debitora SIA Z parādu un nepalielināt nodokļa maksātāja apliekamo ienākumu saskaņā ar likumu Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN)? Pēc likuma 9.panta ir ievēroti pirmie trīs punkti, bet tiesas spriedums par parāda piedziņu no debitora un tiesu izpildītāja akts par piedziņas neiespējamību un to, ka komercsabiedrība — debitore ir izslēgta no Uzņēmumu reģistra, mums nav. Bet pēc Uzņēmumu reģistra datiem mēs redzam, ka SIA Z ir likvidēta 2012.gada aprīlī.

Saimnieciskā darbība — darbība, kas vērsta uz preču ražošanu, darbu izpildi, tirdzniecību, pakalpojumu sniegšanu un cita veida darbību par atlīdzību. Ikvienā sabiedrībā veidojas izmaksas, kuras uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) izpratnē mēs nevaram klasificēt kā saimnieciskās darbības izmaksas. Uzņēmumam ir jāizvērtē darījuma būtība, tās ekonomiskais pamatojums saistībā ar uzņēmuma saimniecisko darbību.

Vai pareizi saprotu, ka pievienotās vērtības nodokļa (PVN) gada proporcija jāaprēķina jebkurā gadījumā, ja ir bijis kaut viens ar PVN neapliekamais darījums, neskatoties uz summu un darījuma raksturu, jo atskaitīt priekšnodokli 100% apmērā var tikai gada laikā (ja neapliekamais darījums nepārsniedz 95% no kopējās darījumu vērtības), bet, pēc gada beigām vienalga jāaprēķina tā priekšnodokļa daļa, kas nav atskaitāma gada griezumā?

Jau pagājušas vairāk kā 90 dienas kopš spēkā ir likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) 8.panta 2.7 daļa, kas attiecībā uz avansiem, kuri izsniegti pēc 2012.gada 31.decembra, nosaka, ka izsniegto skaidrās vai bezskaidrās naudas avansu var pielīdzināt ienākumam no algotā darba, ja par to vai tā daļu nav veikts norēķins 90 dienu laikā pēc komandējuma beigām, bet pārējos gadījumos – 90 dienu laikā no skaidrās vai bezskaidrās naudas avansa izsniegšanas dienas. Savukārt, par avansiem, kuri izsniegti līdz 2012.gada 31.decembrim, jānorēķinās līdz 2013.gada 30.jūnijam, jo no 2013.gada 1.jūlija arī tie tiks pielīdzināti ienākumam no algotā darba, no kura jāmaksā 24% IIN. Un, kā jau no algas ienākuma, maksājamas arī valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI).

Lūdzam skaidrot sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA), kura ir mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja, darbinieka (valdes locekļa) iespējas apmaksāt sev izdevumus par Latvijā akreditētu uzņēmumu un organizāciju vadīšanas maģistra profesionālo studiju programmu, lai uzlabotu valdes locekļa amatā nepieciešamās zināšanas un iemaņas!

Uzņēmuma saimnieciskās darbības veids ir kongresu organizēšana. Rīkotais kongress notiks Rīgā, uzaicināti pārstāvji gan no Eiropas Savienības dalībvalstu organizācijām, gan arī no trešajām valstīm. Vai, izrakstot rēķinu par dalībnieku reģistrāciju, šis pakalpojuma veids ir apliekams ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) pēc Latvijas likmes?

Likumā Par iedzīvotāju ienākuma nodokli (likums par IIN) noteikts, ka maksājums veicams reizi mēnesī, kad tiek maksāta darba alga (visi maksājumi tiek veikti ar pārskaitījumu uz darbinieku kontu). Lūdzu skaidrojumu: Kā rīkoties attiecībā uz ieturētā algas nodokļa samaksu budžetā, ja darbinieks tiek atlaists no darba mēneša vidū, un viņam izmaksāts galīgais aprēķins? Kā rīkoties, ja darba alga tiek maksāta katram departamentam atšķirīgos mēneša datumos?

Pavasaris ir laiks, kad uzņēmumi gatavo gada pārskatus un uzņēmumu dalībnieki, kas savulaik ir ieguldījuši savus līdzekļus komercsabiedrībā, var lemt par peļņas sadalīšanu dividendēs. Protams, ņemot vērā nozaru vai uzņēmumu grupas specifiku vai citus īpašus apstākļus, pārskata gads var nesakrist ar kalendāro gadu. Šādos gadījumos vienmēr īpaši jāpievērš uzmanība grozījumiem nodokļu likumos.

Uzņēmums saņem rēķinu no citas Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts uzņēmuma par izklaidējoša rakstura pasākuma rīkošanu. Uz rēķina ir atsauce par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu apgrieztajā kārtībā. Izmaksas tiek iegrāmatotas kā ar saimniecisko darbību nesaistītas un par tām tiek palielināts ar uzņēmumu ienākuma nodokli (UIN) apliekamais ienākums (piemērojot koeficientu 1,5). Bet kā ir ar PVN – vai par šādu pakalpojumu nepieciešams aprēķināt PVN, un kā tas jāuzrāda nodokļa deklarācijā un pielikumos?

Uzņēmums rīko reprezentācijas pasākumu citas Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts klientiem, un šis pasākums faktiski notiek Somijā. Par telpu izmantošanu un ēdināšanas pakalpojumiem Somijas uzņēmums izraksta rēķinu, piemērojot vietējo pievienotās vērtības nodokli (PVN). Vai, iesniedzot PVN atmaksas pieteikumu par citā ES valstī samaksāto nodokli, jāpiemēro Latvijas normatīvajos aktos noteiktā proporcija (40% no PVN summas), vai atgūt iespējams tādu PVN daļu, kāda paredzēta reprezentācijas izdevumiem attiecīgās valsts (šajā gadījumā – Somijas) normatīvajos aktos?

Prasība maksāt nodokli par uzņēmumā lietoto vieglo transportlīdzekli (UVTN) pastāv jau ne pirmo gadu, tomēr jautājumi par pienākumu maksāt (vai likumīgi izvairīties no maksāšanas) arvien uzrodas. Apskatīsim visu pēc kārtas.