Iepriekšējās publikācijās apskatījām kādi ir iespējamie nodokļu režīmi, kādi ir nosacījumi un ierobežojumi katram no tiem, un kurš nodokļu režīms ir vispiemērotākais attiecīgajam biznesam. Bet kādus ieņēmumus un izdevumus un kādā apjomā saimnieciskās darbības veicēji drīkst attiecināt uz savu saimniecisko darbību?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) biroja vajadzībām no fiziskas personas patapina nekustamo īpašumu. Līgumā ir atrunāts, ka patapinājuma ņēmējam ir jāsedz nekustamā īpašuma nodoklis (NĪN) un komunālie maksājumi. Rēķinos ir fiziskās personas rekvizīti. Kā SIA šos izdevumus var iekļaut grāmatvedībā? Vai fiziskajai personai ir jāizraksta rēķins SIA, vai arī izdevumus var iekļaut izmaksās, pamatojoties uz līgumu?

Kā gada ienākumu deklarācijā norādīt attaisnotos izdevumus par medicīnu, ja tos daļēji sedz veselības apdrošināšanas polise? Fiziskā persona par ārsta vizīti samaksā 50 EUR. Pēc tam tā iesniedz čeku apdrošināšanas sabiedrībai un atpakaļ saņem 20 EUR. Vai 30 EUR var iekļaut attaisnotajos izdevumos? Kādi attaisnojuma dokumenti jāpievieno deklarācijai?

Uzņēmums, individuālais komersants (IK), sniedz transporta pakalpojumus (lielāko daļu Eiropā). Uzņēmumā ir 4 darbinieki, bet pats īpašnieks reģistrēts kā pašnodarbinātā persona. Īpašnieks nav darba tiesiskajās attiecībās ar IK, par viņu tiek veiktas valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas 1 reizi ceturksnī no 360 EUR. Vai īpašniekam var izmaksāt komandējuma naudu par laiku, kad viņš ir veicis transporta pakalpojumu Eiropā? Vai pašnodarbinātā persona var kļūt par darba ņēmēju, noslēdzot darba līgumu ar IK, veikt transporta pakalpojumus, saņemt darba algu un komandējuma naudu?

Vēl joprojām ir daudz neskaidrību par to, kā pašnodarbinātai personai uzskaitīt transporta izdevumus, tajā skaitā izmaksas par degvielu, un cik lielu daļu no tiem var iekļaut saimnieciskās darbības izdevumos. Valsts ieņēmumu dienests (VID) sagatavojis skaidrojumu, balstoties uz lasītāja jautājumu:

Fiziskā persona, saimnieciskās darbības veicējs (SDV) un mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājs, savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai iegādājas automašīnu par 7000 EUR. Saimnieciskā darbība ir nekustamo īpašumu objektu apsekošana, to izpēte, analīze un realizācijas / iegādes iespēju izvērtēšana, ņemot vērā tirgus situāciju. Saimnieciskās darbības kontā ir uzkrāti naudas līdzekļi automašīnas iegādei no iepriekšējo mēnešu ieņēmumiem, kas netika izņemti personiskām vajadzībām. Automašīnu plānots izmantot arī privātiem braucieniem, un maršruta lapas netiks sagatavotas, tāpēc uzskaitē 50% automašīnas uzturēšanas izdevumu tiks attiecināti uz privāto patēriņu (izdevumi pielīdzināti algai), 50% - uz saimnieciskās darbības izdevumiem.

Saimnieciskās darbības veicējs (SDV) ir mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājs. SDV savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai iegulda naudu (sabiedrības ar ierobežotu atbildību gadījumā tas būtu valdes locekļa aizdevums uzņēmumam). Vai, atmaksājot šo naudu, tā būtu jāpielīdzina privātajam patēriņam izņemtajai naudai vai vienkārši līdzekļu atgriešanai?

Vai un kādos gadījumos nekustamo īpašumu var reģistrēt uz individuālā komersanta (IK) vārda? Kas jādara un kādi nodokļi jāmaksā, ja IK šo īpašumu pārdod? Publikācijas turpinājumā lasiet par grāmatvedības uzskaiti vienkāršā ieraksta sistēmā un MUN maksātāja grāmatvedību!

Vai un kādos gadījumos nekustamo īpašumu var reģistrēt uz individuālā komersanta (IK) vārda? Kas jādara un kādi nodokļi jāmaksā, ja IK šo īpašumu pārdod? Lai rastu atbildes uz šiem jautājumiem, nodokļu konsultante Jadviga Neilande ir apkopojusi un analizējusi piemērojamo normatīvo aktu prasības, par pamatu ņemot iFinanses.lv lasītāja jautājumu:

Saimnieciskās darbības veicējs (SDV) ir mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājs un no līzinga kompānijas nomā vieglo automobili. Vai SDV var iekļaut saimnieciskās darbības izdevumos daļu no nomas maksājuma par šo automašīnu?

Fiziskā persona – saimnieciskās darbības veicējs (SDV) – kopā ar citām fiziskām personām īrē dzīvokli. SDV savā īres istabā ikdienā nedzīvo un veic tur tikai saimniecisko darbību. Mēneša sākumā SDV pārskaita savu īres daļu dzīvokļa biedram, kura vārds ir īres līgumā ar dzīvokļa īpašnieku un kurš veic tālākos maksājumus. Vai un kā šo īres daļu var iekļaut saimnieciskajos izdevumos?

Fiziska persona ir saimnieciskās darbības veicējs (SDV), kas nodokli maksā rezumējošā kārtībā un nav pievienotās vērtības nodokļa maksātājs. SDV savas automašīnas nav, bet reizēm automašīna tiek patapināta no citas personas. Vai šāds SDV var iekļaut savos izdevumos degvielas čekus?

Labdien! Man pieder zemnieku saimniecība un problēma ir tāda - grāmatvede man aizliedz veikt maksājumus, kas it kā ir ārpus saimniecības interesēm, t. i., interneta pieslēgums, mobilā operatora pakalpojumi. Grāmatvede saka, ka šādi maksājumi nedrīkst būt saimniecības bankas konta izdevumu izrakstos. Vai tā ir tiesa? Un ko man darīt? Kā man samaksāt rēķinus, kas neskaitās saimniecības interesēs, bet kurus izmantoju tikai saimniecības vajadzībām? Esmu pašnodarbinātā persona un citu ienākumu man nav.

Vai tādā gadījumā, ja autors reģistrēts kā saimnieciskās darbības veicējs un kārto grāmatvedību vienkāršā ieraksta sistēmā, var attiecināt uz autora darbiem attiecināmos attaisnotos izdevumus (attaisnoto izdevumu normas noteiktas MK noteikumos Nr. 899 Likuma Par iedzīvotāju ienākuma nodokli normu piemērošanas noteikumi (MK noteikumi Nr.899)). Ja drīkst attiecināt - vai šos izdevumus norāda žurnāla ailē Izdevumi, kas saistīti ar citiem saimnieciskās darbības veidiem?

Ja mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājs iepērk pamatlīdzekļus un aprēķina nolietojumu, saprotu, ka grāmatvedībā šo nolietojumu neuzrāda?