Vai varētu lūdzu ar piemēriem ilustrēt, kā 2018.gadā tiks aprēķinātas algas šādos gadījumos: 1. ja darba ņēmējs ir iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu, viņam ir 2 apgādājamās personas un viņa bruto alga mēnesī ir 3000 EUR; 2. ja darba ņēmējs ir iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu, viņam ir 5 apgādājamās personas un viņa bruto alga mēnesī ir 2000 EUR; 3. ja darba ņēmējs nav iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu (bet faktiski tā nekur citur arī nav iesniegta), viņam ir 1 apgādājamā persona un darbinieka bruto alga ir 2500 EUR; 4. ja darba ņēmējam, kuram ir 2 apgādājamās personas, ir 2 darba vietas – 1.darba vietā alga ir neliela (700 EUR), bet ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, savukārt 2.darba vietā alga ir lielāka (3000 EUR), bet algas nodokļa grāmatiņa nav iesniegta?

Jaunā Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) projekts, kas apspriests, rakstīts un vairākkārt mainīts, ir pieņemts un stāsies spēkā no 01.01.2018. Šobrīd tajā iestrādātie pamatprincipi vairs nemainīsies, un, lai arī notiek darbs pie piemērošanas noteikumu sagatavošanas, kas paskaidrotu jauno normu lietošanu praksē, uzņēmumi var jau pavisam konkrēti sākt izvērtēt, kas uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) jomā būs citādi jau pēc dažiem mēnešiem.

2016.gada novembrī SIA "A" iegādājās jaunu kravas automašīnu par 26 882 EUR plus pievienotās vērtības nodoklis (PVN) 5645 EUR apmērā. Tā kā SIA "A" pamatdarbība ir mežsaimniecība un kokmateriālu pārdošana, samaksāto PVN uzņēmums atguva. 2017.gada maijā kravas automašīna avarēja, un apdrošināšanas kompānija to atzina par nelietojamu. Atbilstoši ekspertu slēdzienam apdrošināšanas kompānija novērtēja uzņēmuma zaudējumus un samaksāja SIA "A" 21 000 EUR, PVN līgumā nav pieminēts. Kā konkrētajā situācijā SIA "A" veikt PVN uzskaiti?

Ikvienam reģistrētam pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājam ir tiesības atgūt ārvalstīs samaksāto nodokli par izdevumiem, kas radušies tā saimnieciskās darbības nodrošināšanai. Praksē gan novērojams, ka šī iespēja tiek izmantota reti, līdz ar to uzņēmumi zaudē citās valstīs samaksātā PVN naudu.

SIA "A" uz 1 mēnesi iznomājis auto SIA "B". Uzņēmumam transportlīdzeklis nepieciešams, lai nosūtītu darbiniekus komandējumos. Komandējuma dienas nav precīzi nosakāmas, tādēļ transportlīdzeklim SIA "B" turējumā jābūt visu mēnesi. SIA "A" nemaksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli (UVTN), jo nodarbojas ar auto tirdzniecību. Vai SIA "B" jāmaksā UVTN, ja tansportlīdzekli mēnesī izmanto mazāk nekā 15 dienas? Ja SIA "B" auto izmanto tikai 11 dienas mēnesī, vai uzņēmums drīkst iekļaut visu summu saimnieciskās darbības izdevumos, tostarp priekšnodokli 50% apmērā?

Uzņēmums uzbūvējis viesnīcu, kurā izmitina viesus. Viesnīcu pakalpojumiem piemērojama samazinātā pievienotās vērtības nodokļa (PVN) likme 12% apmērā. Vai tad, ja klientam nepieciešams izīrēt matraci papildu gultas vietai, piemērojama PVN 12% (kā viesnīcu pakalpojumam) vai 21% (kā nomai) likme?

Apjomīgās nodokļu reformas ietvaros veikti gan būtiski grozījumi likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (likums par IIN), gan likums "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" (likums par UIN) aizstāts ar jaunu likumu. Tomēr mainīgajā Latvijas nodokļu tiesību sfērā saglabājas pamatprincips: rezidenti maksā nodokli par vispasaules ienākumu Latvijā, savukārt nerezidenti maksā nodokli saskaņā ar ienākuma ieguves avota principu par konkrētiem likumos noteiktiem ienākumiem.

Kas ir autoratlīdzības ienākums, no kura ir jāveic valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)? Vai tas ir autoratlīdzības saņēmēja ienākums neto pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) ieturēšanas? Literārajiem darbiem IIN likme ir 20%. Kādu IIN likmi piemēro citām autoratlīdzības jomām?

Latvijas pilsonis noslēdzis līgumu ar Grieķijas uzņēmumu (darba pasūtītājs) par darbu Turkmenistānā, kur periodiski arī atrodas un strādā (ir vīza). Persona reģistrējusies Valsts ieņēmumu dienestā kā pašnodarbinātā un pievienotās vērtības nodokļa maksātāja. Līgumā paredzēti 2 samaksas veidi - samaksa par darbu un per diem (par uzturēšanās izdevumiem Latvijas likumdošanas izpratnē). Vai šajā gadījumā ir jākārto saimnieciskās darbības ieņēmumu un izdevumu žurnāls un gada beigās, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju par 2017.gadu, jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) 23% apmērā? Vai kā ieņēmumus uzskaita samaksu par darbu un arī per diem (uzturēšanas izdevumi, vietējais transports, viesnīcas apmaksa)? Vai tie ir apliekami ar IIN?

Turpinām saņemt jautājumus par neskaidrībām valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) piemērošanā autoratlīdzībām! Skaidrojam, vai tad, ja autori ir no ārvalstīm un viņiem Latvijas pensiju sistēma nav aktuāla, arī par viņu autoratlīdzību jāmaksā VSAOI 5% apmērā?

Mikrouzņēmumu nodokļa likuma (MUN likums) Pārejas noteikumos paredzēts, ka 2018. un 2019.taksācijas gadā mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātājs var nepiemērot 20% MUN likmi apgrozījuma ierobežojuma pārsniegumam līdz 52 000 EUR, ja MUN maksātāja pirmstaksācijas gada apgrozījums vai tā gada apgrozījums, kas ir pirms pirmstaksācijas gada, pārsniedza 40 000 EUR. Vai varētu lūdzu ar piemēru paskaidrot, kā saprotams šis punkts?

Valsts ieņēmumu dienesta informatīvajā materiālā ir teikts: “No likuma ir izslēgta norma, kas ļāva autoratlīdzības saņēmējam neveikt VSAOI no autoratlīdzības kā pašnodarbinātai personai, ja tas ir darba ņēmējs un vienlaikus saņem autoratlīdzību. Tādējādi autoratlīdzību saņēmējam, ja tā ienākumi mēnesī sasniedz vai pārsniedz minimālās algas apmēru, ir jāveic VSAOI kā pašnodarbinātai personai no obligāto iemaksu objekta, kas ir brīvi izraudzīti ienākumi, kuri nav mazāki par minimālo algu.” Jautājumi ir par darbiniekiem, kas ir darba ņēmēji, un autoratlīdzību izmaksā: a) darbinieka darba devējs; b) cits darba devējs:

Šķiet, neviens nodokļu likums pēdējo gadu laikā nav piedzīvojis tik daudz kardinālu izmaiņu kā Mikrouzņēmumu nodokļa likums (likums). Turklāt lielu daļu no pašu iepriekš pieņemtajiem šī likuma grozījumiem Saeima ir izmainījusi, tiem pat vēl nestājoties spēkā.

Latvijas uzņēmums - ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) apliekamā persona nopirka preci no Vācijas uzņēmuma, kas arī ir ar PVN apliekamā persona. Prece tika nosūtīta uz Lietuvas muitas noliktavu, kur to pārdeva Norvēģijas uzņēmumam. Tālāk krava nosūtīta uz Baltkrieviju. Kā Latvijas uzņēmumam PVN deklarācijā atspoguļot preču iegādi Eiropas Savienībā un pārdošanu trešajām valstīm?

Uzņēmuma īpašnieks iznomā telpas, kurās tiek veikta saimnieciskā darbība. Par telpu nomu ir noslēgts līgums, pamatojoties uz kuru katru mēnesi uzņēmuma īpašniekam tiek maksāta nomas maksa, kā arī valsts kasē tiek samaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN). Jūlijā īpašnieks kļuva par pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju. Kā pareizi noformēt PVN rēķinu? Kāda summa ir apliekama ar PVN, ja, piemēram, nomnieks maksā 2000 EUR par nomu un valsts kasē tiek maksāts IIN 200 EUR apmērā?