Kaimiņi ir jāpazīst, tāpēc turpinām rakstu sēriju par nodokļu sistēmu Igaunijā. Šoreiz pamatinformācija par Igaunijas tiešajiem nodokļiem, to pamatlikmēm un piemērošanu, kas komercdarbības veikšanai Igaunijā ir būtiska ikvienam uzņēmējam – gan Igaunijas rezidentam, gan ārvalsts nodokļu maksātājam (Igaunijas nerezidentam).

Mūsdienās, strauji attīstoties starptautiskajai tirdzniecībai un tehnoloģijām, arvien lielāka loma uzņēmumu panākumos gan lokāli, gan arī eksporta tirgos ir intelektuālajam īpašumam. Plaši zināmi intelektuālā īpašuma veidi ir preču zīme, franšīze, patents, programmatūra u.c. Intelektuālais īpašums ir plaši izmantots rīks starptautiskās nodokļu plānošanas kontekstā.

SIA valdes loceklis, kas ir arī uzņēmuma galvenais speciālists – agronoms, vēlas uzņēmumam patapināt sev piederošu vieglo automašīnu izmantošanai darba vajadzībām. Kā aprēķināt patapinājuma maksu? Vai un kādi nodokļi jāpiemēro šajā gadījumā?

Komerclikuma (KL) 161.pantā ir paredzēti 3 atsevišķi posmi: dividenžu noteikšana, aprēķināšana un izmaksāšana. Savukārt likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (likums par IIN) 16.1panta 8.daļā definēta dividenžu izmaksas diena (likuma pa IIN izpratnē), atbilstoši kurai ir noteikts termiņš iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) iemaksai budžetā. Kāds ir IIN aprēķināšanas datums, ja dalībnieku 31.05.2017. sapulces lēmumā ir šāds teksts: "SIA dalībniekiem balsojot (100 balsis "par" un 0 balsis "pret"), tiek nolemts noteikt dividendes 50% apmērā no 2016.gada neto peļņas; grāmatvedībai 03.06.2017. aprēķināt visu dalībnieku daļām proporcionālās dividenžu summas un IIN; izmaksāt dalībniekiem aprēķinātās dividendes vienādās daļās 3 mēnešu laikā, katra mēneša 5.datumā, sākot ar jūliju"?

Vai, notiekot izslēgšanai no pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju reģistra, jāatmaksā PVN 21% apmērā no pamatlīdzekļa (PL) atlikušās vērtības, ja, to iegādājoties, piemērots reversais PVN (elektronikai)?

Organizējot biznesu, kas saistīts ar preču pirkšanu vai pārdošanu, tajā skaitā no ārvalstīm vai uz tām, ir svarīgi efektīvi organizēt preču loģistiku un tirdzniecību un izmantot atbilstošu muitas vai nodokļu režīmu.

Transporta pakalpojumu sniedzējs saņem pasūtījumu par kravu pārvadāšanu. Pasūtījumā norādītajā datumā pakalpojumu sniedzējs ir ieradies uzkraušanas vietā, tomēr viņš nevar nodrošināt kravas uzkraušanu, jo nav atbilstošas tehnikas. Tādējādi pakalpojumu nevar izpildīt, jo kravu nevar uzkraut. Tā kā degviela ir iztērēta un šoferis ir braucis (atradies darbā), pasūtītājs piekrīt samaksāt 80 EUR. Kā to noformēt - kā kompensāciju vai kā soda naudu? Kā šo kompensāciju vai soda naudu uzrādīt grāmatvedībā? Vai šāda veida kompensācijai jāpiemēro pievienotās vērtības nodoklis (PVN)?

Viens no mūsu uzņēmuma darbības veidiem ir graudu pirmapstrāde un realizācija. Šobrīd mums graudus piegādā (pārdod) lietuvieši – privātpersonas, kas ir gan pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāji, gan PVN nemaksātāji. Ar kādiem likumiem Latvijā tiek regulēti šādi darījumi? Kādas atskaites un kam par tiem jāsniedz? Kā, ņemot vērā PVN regulējuma graudaugiem īpatnības, jāpiemēro PVN,– PVN 0% likme vai bez PVN?

Laikā, kad tiek plānota jaunā nodokļu reforma, uzņēmējiem ir noderīgi zināt, kā algas nodokļu ziņā 2017.gadā efektīvāk pārvaldīt uzņēmumus ar pasīviem ienākumiem (dividendes, noma), kam nav darbinieku, par kuriem tiek maksāti algas nodokļi.

Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA) "A" īpašnieks savu vieglo automašīnu patapina SIA "B". SIA "A" veic uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa (UVTN) maksājumus budžetā. Kas nepieciešams, lai varētu atskaitīt pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodokli 50% apmērā - maršruta lapas, globālās pozicionēšanas sistēma (GPS)? Vai patapinājums tiek pielīdzināts nomai?

Latvijā reģistrēta pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) "A" (tirgotājs) Vācijā iegādājas lietotu automobili no Vācijā reģistrēta PVN maksātāja (tirgotāja), kurš tā piegādei ir piemērojis vispārīgo PVN piemērošanas kārtību. SIA "A" veic ar PVN apliekamu darījumu par atlīdzību, proti, preču iegādi Eiropas Savienības (ES) teritorijā. SIA "A" ir pienākums aprēķināt un iemaksāt valsts budžetā nodokli, piemērojot šim darījumam standartlikmi. Pārdodot šo automobili tālāk iekšzemē vai uz citu dalībvalsti, SIA "A" nav tiesīga izvēlēties piemērot īpašo PVN piemērošanas režīmu. Vai lūdzu varētu sniegt piemēru ar cipariem?

Ņemot vērā Baltijas valstu kopīgo ģeogrāfisko novietojumu un vēsturisko attīstības gaitu, nereti tās tiek savstarpēji salīdzinātas. Protams, var diskutēt par šādas pieejas pareizību, tomēr, tā kā visas 3 Baltijas valstis ir salīdzinoši vienādās pozīcijās pret visu pārējo pasauli, ir interesanti meklēt kopīgo un atšķirīgo. Latvijā pēdējā laikā atkal aktualizējies jautājums par nekustamā īpašuma nodokļa (NĪN) apmēru, bet kāda ir kaimiņvalstu pieredze šajā jautājumā?

Fiziskās personas iegādājās uzņēmuma (sabiedrības ar ierobežotu atbildību) kapitāla daļas par cenu, kas ir mazāka par uzņēmuma reģistrēto pamatkapitālu. Uzņēmuma reģistrēto pamatkapitālu veido iepriekšējā uzņēmuma īpašnieka ieguldījumi. Jaunie īpašnieki plāno daļu no uzņēmuma reģistrētā pamatkapitāla samazināt, izmaksājot to naudā. Vai šie pamatkapitāla samazināšanas rezultātā izmaksātie naudas līdzekļi jaunajiem īpašniekiem - fiziskajām personām ir kvalificējami kā ienākums no kapitāla, par kuru jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)?

Valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) likme valdes locekļa domājamam ienākumam ir 26,84%, un tai nav noteikts sadalījums starp darba devēju un darba ņēmēju. Kā pareizi rēķināt valdes loceklim izmaksājamo ienākumu, ja viņa faktiskā bruto atlīdzība ir 160 EUR, bet kopumā par attiecīgo mēnesi VSAOI jārēķina no domājamā ienākuma 380 EUR apmērā?

Medijos parādījušās plānotās nodokļu reformas iezīmes, atbilstoši kurām būtiskākā izmaiņa ir uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) aprēķināšana saskaņā ar tā dēvēto Igaunijas modeli, kas var ievērojami mainīt ziedošanas paradumus Latvijā.