Firma no Beļģijas saņēma polipropilēnu polietilēna maisos. Uz maisiem ir uzzīmēts trīsstūris ar ciparu "04" un burtiem "PE-LD" zem tā, kas, kā saprotams, norāda, ka tas ir plastmasas izejmateriāls. Savukārt blakus ir uzraksts: "I'm green Bag >50% Biobased Verified by ASTM D6866". Vai šāda norāde nozīmē, ka var piemērot dabas resursu nodokļa (DRN) likmi kā oksisadalāmās plastmasas materiāliem?

Latvijas uzņēmums no Vācijas rezidenta, kam ir Vācijas pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāja numurs, saņēma transporta pakalpojumus kravas transportēšanai Eiropas Savienības (ES) robežās. Latvijas uzņēmums, lai pareizi piemērotu nodokļu normas, lūdza darījuma partnerim sniegt paskaidrojumu, vai viņš ir juridiskā vai fiziskā persona. Vācijas pārvadātājs šādu informāciju nesniedza. Kā šajā gadījumā rīkoties Latvijas uzņēmumam, ja izrādīsies, ka Vācijas darījuma partneris ir fiziskā persona?

Pirms 3 gadiem uzņēmums iegādājās automašīnu par 20 000 EUR (ar PVN). Tā kā šī automašīna netika izmantota apliekamo darījumu veikšanai, priekšnodokli iegādes brīdī neatskaitīja. Šobrīd uzņēmums vēlas automašīnu pārdot par 8000 EUR. Vai uzņēmumam pārdošanas cenai ir jāaprēķina un jāpieskaita PVN?

Latvijā reģistrēta sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) iznomā sev piederošas telpas kultūras pasākuma rīkošanai Eiropas Savienības (ES) partnerim - Lietuvā reģistrētam uzņēmumam, kas ir nodokļu maksātājs Lietuvā. Vai Latvijas SIA, izrakstot rēķinu par telpu nomu, ir jāpiemēro pievienotās vērtības nodoklis (PVN) 21% apmērā? Vai ir jāpiemēro PVN, ja Latvijas SIA Lietuvas uzņēmumam sniedz afišu izlīmēšana pakalpojumu Latvijas teritorijā?

23.11.2016. Saeima pieņēma samērā apjomīgus grozījumus Pievienotās vērtības nodokļa likumā (PVN likums). Tie stājās spēkā š.g. 1.janvārī. Gandrīz vienlaikus ar minētajiem grozījumiem pagājušā gada oktobrī Saeimā izskatīšanai tika iesniegts likumprojekts "Grozījumi Pievienotās vērtības nodokļa likumā", kuru 16.02.2017. Saeima atbalstīja 2.lasījumā. Likumprojektā paredzētas izmaiņas vairākos būtiskos pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanas jautājumos, ar kuriem iepazīsimies šajā rakstā.

Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA) valdes loceklim ir noteikts atalgojums - 160 EUR mēnesī. Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (SIA) valdes loceklim ir noteikts atalgojums - 160 EUR mēnesī. Pārskata mēnesī SIA nav citu darbinieku, kam būtu noteikta vismaz minimālā mēnešalga, bet izpildās ieņēmumu kritērijs, saskaņā ar kuru jāpiemēro nodokļi valdes locekļa domājamam ienākumam. Līdz ar to par valdes locekli konkrētajā mēnesī ir jāaprēķina nodokļi nevis no 160 EUR, bet no 380 EUR (minimālā mēnešalga). Kā valdes loceklim aprēķinātie 160 EUR un 220 EUR jānorāda darba devēja ikmēneša ziņojumā?

10.06.2016. noslēgts līgums par tehnoloģiskās iekārtas piegādi, piegādāto preču uzstādīšanu un iedarbināšanu. Atbilstoši līgumam 31.08.2016. no piegādātāja saņemts 1.avansa rēķins, samaksāts 08.09.2016. 31.08.2016. no piegādātāja saņemts 1.avansa rēķins, samaksāts 08.09.2016. 26.09.2016. no piegādātāja saņemts 2.avansa rēķins, kā arī 1.akts par iekārtas piegādi katlu mājā ar atzīmi par montāžas darbu uzsākšanu, samaksāts 05.10.2016. 13.01.2017. iekārtas montāža, uzstādīšana un iedarbināšana ir pabeigta. Saņemts 3.avansa rēķins, kā arī 2.akts par iekārtas nodošanu ekspluatācijā un personāla apmācību un pavadzīme par tehnoloģisko iekārtu un konstrukciju par pilnu līguma summu plus PVN 21% apmēra. Avansa rēķins samaksāts 24.01.2017. Kurā mēnesī priekšnodoklis iekļaujams PVN deklarācijā?

Lai gan par šo tēmu rakstīts daudz, pievienotās vērtības nodokļa (PVN) priekšnodokļa atskaitīšanas tiesību pamatota vai pilnīgi nepamatota ierobežošana par nodokļu maksātāja darījumiem joprojām ir biežākais audita uzrēķinu iemesls Latvijā.

Saimnieciskajā darbībā izmantots dzīvoklis pārklasificēts par personiskajām vajadzībām izmantojamu lietu un pārdots 60 mēnešu laikā no pārklasificēšanas.Dzīvokļa pārdošanas apliekamais ienākums pārdošanas gadā palielināts par visos iepriekšējos taksācijas periodos, kuros nekustamais īpašums izmantots saimnieciskajā darbībā, norakstīto nolietojumu. Apliekamā ienākuma summai piemērota 15% likme. Vai pārskata perioda deklarācijas par ienākumu no kapitāla pieauguma 5.ailē var iekļaut pārdotā dzīvokļa kadastrālo vērtību?

Latvijā reģistrēta sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) "ABC" (mikrouzņēmums) dibināta ar mērķi sniegt pakalpojumus mācību kursu vadīšanā - lasīt lekcijas par tehniskiem risinājumiem. SIA "ABC" ar pakalpojumu saņēmēju slēgs līgumu par mācību kursu vadīšanu. Mācību kursus organizēs pakalpojumu saņēmēja noteiktajā vietā, kas var būt gan Latvijā, gan Eiropas Savienības (ES) valstīs, gan arī citās valstīs. Līgumi var tikt slēgti ar fizisko personu, ES nodokļu nemaksātāju, ES nodokļu maksātāju, trešās valsts personu, trešās valsts nodokļu maksātāju. Kurā no minētajā situācijām Latvijas SIA ir jāreģistrējas kā PVN maksātājai?

Vai piemērs par uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) aprēķināšanu reprezentācijas izdevumiem Valsts ieņēmumu dienesta (VID) metodiskajā materiālā "Par uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšanu un maksāšanu" atbilst likuma "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" (likums par UIN) 6.panta 1.daļas 5.punktam, kurā noteikts, ka apliekamo ienākumu palielina par 60% no reprezentācijas izdevumiem izmantotās summas?

Kāda ir preču – vienreiz lietojamo trauku un iepakojuma – uzskaites kārtība, ja noslēgts līgums ar apsaimniekotāju, piemēram, sabiedrību ar ierobežotu atbildību "Zaļā josta"?

Lielai daļai uzņēmumu strauji tuvojas gada pārskatu un uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijas iesniegšanas termiņš. Tāpēc sniedzam dažus ieteikumus UIN deklarācijas sagatavošanai – par nerezidentu izmaksām, nedrošajiem debitoru parādiem un cesijas darījumiem UIN deklarācijā.

Vai Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmā ir jāiesniedz kāda deklarācija par patapinātu auto, ja tiek pārsniegts 15 dienu lietošanas limits un par to tiek maksāts uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN)? Vai, maksājot UVTN, ir jānorāda auto reģistrācijas numurs?

Vēlējos iesniegt vīra gada ienākumu deklarāciju, lai atgūtu pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, tomēr viņam deklarācijā automātiski tiek aprēķināts gada neapliekamais minimums 900 EUR apmērā. Katru mēnesi saņemta minimālā alga. Darba devējs ir iesniedzis atskaiti, kurā norādīts, ka viņš saņēmis algu plus komandējumu naudu. Rezultātā ienākumi ir lielāki, un IIN pārmaksa neveidojas. Komandējuma nauda ir saimnieciskās darbības izdevumi, kas netiek aplikti ar algas nodokļiem, līdz ar to nebūtu pareizi to deklarēt kā darba algu, bet tie būtu reģistrējami kā neapliekamie ienākumi. Kā ir pareizi?