Katru gadu rodas neskaidrības par valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) ikmēneša atskaites nesakritību ar gada iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) kopsavilkuma atskaiti par darbiniekiem, kuri izmantojuši atvaļinājumu iepriekšējā gada decembrī un par kuriem atskaites tiek iesniegtas nākamā gada janvārī. Jautājumi: 1. Kura mēneša atskaitē pēc likumdošanas jāuzrāda ieturētais IIN par janvāra aprēķināto atvaļinājumu, ja naudu izmaksā decembrī kopā ar decembra atvaļinājumu? 2. Kura gada bruto algā jāuzrāda aprēķinātā un izmaksātā atvaļinājuma nauda? 3. Ja ar nākamā gada 1. janvāri mainās likme, kura likme jāpiemēro?

Labdien! Sakiet, lūdzu, vai par iegādāto degvielu un rezerves daļām motociklam un automašīnai Volkswagen Bora, kuri ir SIA īpašumā un par kuriem uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN) netiek maksāts, pievienotās vērtības nodoklis (PVN) arī ir atskaitāms tikai 80% apmērā no priekšnodokļa summas, vai tomēr pilnā apmērā? Paldies par atbildi!

Labdien! Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) 2012. gadā nav pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs, atver veikalu, pērk iekārtas veikalam Latvijā un iepērk preces gan Eiropas Savienības (ES) dalībvalstī (Vācijā), gan arī Latvijā. 2012. gada martā (konkrēti 23.03.2012.) SIA kļūst par PVN maksātāju. Kā pareizi sastādīt PVN deklarāciju par 2012. gada 1. ceturksni, ņemot vērā, ka ir tiesības aprēķināt priekšnodokli no precēm, kas iepirktas ar PVN apliekamo darījumu veikšanai? Inventarizācija ir veikta uz 23.03.2012., bet preču sastāvā ir gan Latvijā, gan Vācijā pirktās preces. Situāciju vēl vairāk sarežģī tas, ka firmas no Vācijas - viena izrakstīja rēķinu ar PVN 0%, viena ar 19% likmi, viena veica PVN atmaksu, kad nosūtījām viņiem PVN reģistrācijas numuru, bet viena firma atteica PVN atmaksu.

Labdien! 2009. gadā SIA iegādājas jaunu ražošanas tehnoloģisko iekārtu, kuru izmantoja saimnieciskājā darbībā un pielietoja likuma Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN) 13. panta 1.2 daļu, t.i., iegādes vērtību palielināja, reizinot ar koeficientu 1,5 pirms taksācijas perioda nolietojuma summas aprēķināšanas - tātad deklarācijā tika samazināts apliekamais ienākums. 2011. gadā šis pamatlīdzeklis tika norakstīts atlikušajā vērtībā, jo piedalījās citas ražošanas iekārtas veidošanā, kura tika pārdota.

SIA, mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja, sniedz arhitektūras un projektēšanas pakalpojumus. Līgums par pakalpojumu tiek noslēgts, piemēram, janvārī; februārī tiek ieskaitīts avanss, bet darbi tiek pabeigti aprīlī, aprīlī notiek arī galīgais norēķins. Jautājums: kāds apgrozījums jāuzrāda MUN deklarācijā par 1.ceturksni? Vai avansa maksājums ir jāiekļauj apgrozījumā? Vai arī visa summa jāatspoguļo 2. ceturksnī, kad ir sastādīts pieņemšanas- nodošanas akts par sniegto pakalpojumu? Vai drīkst aprēķināt MUN no visām ieskaitītajām summām ceturksnī, neskatoties uz pakalpojuma sniegšanas periodu?

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA) ir mikrouzņēmuma nodokļa (MUN) maksātājs, un SIA plāno nodarbināt darbinieku ar minimālo algu. Jautājums ir - vai uzņēmuma darbiniekam jāizmaksā 200 Ls uz rokas, vai 144,75 Ls (ja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) un iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) aprēķināts vispārējā kārtībā darbiniekam ar nodokļu grāmatiņu, bez apgādājamiem)?

Uzņēmums nav izpildījis savas saistības ar banku, un ir šķīrējtiesas lēmums par parāda piespiedu piedziņu no uzņēmuma, kurā ietilpst arī tiesvedības izdevumi. Vai šie izdevumi uzņēmumam ir ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi? Ja jā - vai ir jāpiemēro koeficients 1,5?

Labdien! Mūsu uzņēmumam ir noslēgti divi patapinājuma līgumi par automašīnu izmantošanu. Viens līgums ir noslēgts ar ārvalstu juridisko personu - šajā gadījumā automašīnas īpašnieks ir ārvalstu līzinga kompānija, un turētājs ir tā ārvalstu juridiskā persona, ar kuru mums ir noslēgts patapinājuma līgums. Pirmā tehniskā apskate automašīnai būs jāiziet tikai 2014.gadā, un tā tiks veikta automašīnas reģistrācijas valstī. Otrs līgums ir noslēgts ar uzņēmuma darbinieku, kurš ir automašīnas īpašnieks, automašīna reģistrēta Latvijā, tehniskā apskate tiek veikta katru gadu. Abas automašīnas tika lietotas visu 2011. gadu, degvielas iegādes izdevumi tika iekļauti saimnieciskās darbības izdevumos, un pievienotās vērtības nodoklis (PVN) par iegādāto degvielu 80 % apmērā tika iekļauts priekšnodoklī. Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN) par 2011.gadu netika samaksāts, jo nebija skaidrības, kā to izdarīt.

Vai jaundibinātam uzņēmumam jāpiemēro likuma Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN) 6.4 panta Apliekamā ienākuma koriģēšana par procentu maksājumiem 2.daļa? Ja jā, tad kāda vērtība pašu kapitālam gada sākumā jāņem - nulle vai iemaksātais pamatkapitāls?

Debitors likvidēts 2011. gadā sakarā ar bankrotu (ir tiesas spriedums Maksātnespējas reģistrā). Nekādi parādu piedziņas pasākumi nav veikti, uzkrājumi arī izveidoti 2011.gadā. Vai par šo debitoru 2011. gadā uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijā var nepalielināt apliekamo ienākumu?

Labdien! Vai ir jāaizpilda uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācijas 2. pielikums par šādiem darījumiem: 1.darījums: vienīgais valdes loceklis aizdod bezprocentu aizdevumu uzņēmumam; 2.darījums: uzņēmums samaksā daļu no šī aizdevuma; 3. darījums: otru daļu no aizdevuma vēlas norakstīt, līdz ar to uzņēmums iekļauj ieņēmumos; 4.darījums: uzņēmums ir parādā par avansa norēķinu (tika iegādātas preces saimniecības nodrošināšanai)?

SIA dalībniekam pieder mazāk kā 50% daļu (piemēram, 20%), un šis dalībnieks ir arī SIA valdes priekšsēdētājs. 1. jautājums - vai šāda persona ir uzskatāma par ar uzņēmumu saistītu personu likuma Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN) izpratnē? 2. jautājums - šādam valdes loceklim SIA ir izsniegusi aizdevumu ar procentu likmi 5% gadā, un šai SIA ir aizņēmums no bankas ar procentu likmi 7% gadā. Kas notiek ar starpību 2%? Vai tie ir jāatspoguļo kā ar saimniecisko darbību nesaistītie izdevumi, un jākoriģē apliekamais ienākums?

Par kādām izmaksām jāsniedz pārskats Uzņēmuma ienākuma nodokļa izziņa par izmaksām saistītiem uzņēmumiem (MK noteikumu Nr.556 Likuma Par uzņēmumu ienākuma nodokli normu piemērošanas noteikumi (MK noteikumi Nr.556) 17.pielikums)? Konkrēti - vai par izsniegtajiem aizdevumiem uzņēmuma īpašniekiem ir jāsniedz šāda izziņa un jāietur nodoklis izmaksas brīdī, un paralēli, kā līdz šim, jāsniedz uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) gada deklarācijas 2.pielikums, un jākoriģē apliekamais ienākums par darījuma vērtību starpību?

Š.g. 25.aprīlī spēkā stājas grozījumi likumā Par nodokļiem un nodevām (pieņemti Saeimā š.g. 22.martā), saskaņā ar kuriem likums ir papildināts ar jaunu normu - padziļinātās sadarbības programma:

Zaudējumu summa, kas samazina apliekamo ienākumu saskaņā ar likuma Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN) 14. un 14.1 pantu, ir jānorāda UIN deklarācijas 71.rindā.