Labdien! Vai Jūs varētu palīdzēt tikt skaidrībā ar šādu situāciju: fiziska persona (rezidents), kura nav reģistrējusi savu saimniecisko darbību, uz uzņēmuma līguma pamata sagatavo juridiskai personai biznesa plānu, un pārdod to par 50 000 Ls. Juridiskā persona nemaksā naudu fiziskajai personai, tāpēc šī fiziskā persona cesijas ceļā nodod savu parādu divām citām fiziskām personām (darījums notika 2010. gadā). Sakiet, lūdzu, kādi nodokļi, kam un kurā brīdī jāmaksā un jāparēķina? Un kādas ziņas jānodod Valsts ieņēmumu dienestā (VID)? Paldies jau iepriekš!

Saskaņā ar likumu Par uzņēmumu ienākuma nodokli (likums par UIN), lai noteiktu ar UIN apliekamo ienākumu, to vispirms koriģē, aizpildot UIN deklarāciju. Šajā publikācijā lasiet par apliekamā ienākuma palielināšanu.

Labdien! Man ir divi jautājumi saistībā ar pievienotās vērtības nodokļa (PVN) piemērošanu transporta pakalpojumiem darījumos ar trešās valsts nodokļu maksātājiem. 1. Latvijas PVN maksātājs sniedz transporta ekspedīcijas pakalpojumus Krievijas uzņēmumam. T.s. ekspedīcijas pakalpojums ietver preču transportēšanas noorganizēšanu, kravas apdrošināšanu, muitas formalitāšu kārtošanu u.c. pakalpojumus, kas nepieciešami, lai klients Krievijā saņemtu preces, ko viņš ir iegādājies Itālijā. Brīdī, kad klients Krievijā apstiprina, ka preces ir saņemtas, Latvijas nodokļu maksātājs izraksta Krievijas uzņēmumam rēķinu par pakalpojumiem. Kurš likuma Par pievienotās vērtības nodokli (likums par PVN) pants ir jāpiemēro šim darījumam? Kurā ailē PVN deklarācijā jāatspoguļo šis darījums?

Labdien! Vai lauksaimniecībā saņemtās subsīdijas par 2011. gadu palielina apliekamo ienākumu? Paldies!

Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) deklarācija tiek aizpildīta atbilstoši uzņēmuma gada pārskata Peļņas vai zaudējumu aprēķinā norādītajam rezultātam pirms nodokļu aprēķināšanas. Līdz ar to, sagatavojot gada pārskatu, svarīgi ir ievērot divus galvenos pamatprincipus, proti – Gada pārskata likuma 4. panta 3. daļu: Gada pārskatam ir jāsniedz patiess un skaidrs priekšstats par sabiedrības līdzekļiem, saistībām, finansiālo stāvokli, peļņu vai zaudējumiem un naudas plūsmu, un 25. panta 1. daļas 8. punktu: Sabiedrības saimnieciskie darījumi jāiegrāmato un jāatspoguļo gada pārskatā, ņemot vērā to ekonomisko saturu un būtību, nevis tikai juridisko formu.

Labdien! Jau kopš 2012. gada janvāra grāmatvežiem jāspēj piemērot reversais pievienotās vērtības nodoklis (PVN) būvniecībā. Bet sarežģījumi rodas, jo nesakrīt Valsts ieņēmumu dienesta (VID) viedoklis ar nodokļu konsultantu skaidrojumu par PVN piemērošanu būvniecībā. Sapratām, ka dušas telpu remonts atbilstu vienkāršotas renovācijas definīcijai, un nekādi atļaujas dokumenti un būvniecības iesniegumi no Būvvaldes nav nepieciešami. Izrakstījām rēķinu, kur piemērojām reverso PVN, kur par PVN samaksu budžetā atbildīgs pakalpojumu saņēmējs. Pakalpojumu saņēmējs rēķinu nepieņem, jo, tāpat kā VID, uzskata, ka PVN jāpiemēro vispārējā kārtībā. Kāds PVN tad galu galā vienkāršotam dušas telpu remontam jāpiemēro?

Labdien! Uzņēmumam pieder teritorijas laukumi un ceļi, teritorijas nožogojums (metāla trubas ar žogu), teritorijas apgaismojums (laternas teritorijā ), aukstumapgādes tīkli, siltumtrase teritorijā, tvaika un kondensēta vadi, gāzes pievadi uzņēmuma teritorijā, ūdenstornis, artēziskā aka. Jautājums - vai par šīm inženierbūvēm ir jāmaksā nekustamā īpašuma nodoklis (NĪN)? Vai tās ir kaut kur jāreģistrē?

Labdien! Uzņēmums paņēmis līzingu un 2011. gadā samaksāja pēdējos 4 līzinga maksājumus (par periodu no janvāra līdz aprīlim), procentu likme gadā 6,63 %. Kā būtu pareizi veikt procentu maksājumu aprēķinu par nepilnu gadu uzņēmumu ienākuma nodokļa vajadzībām?

Tikko Latvijā reģistrēts individuālais komersants (IK) sniegs šofera pakalpojumus ar pievienotās vērtības nodokli (PVN) apliekamai personai Zviedrijā. IK īpašnieks brauks ar Zviedrijas firmai piederošu automašīnu tikai pa Zviedriju. Sakiet, lūdzu, vai šim IK ir jāreģistrējas kā PVN maksātājam un, ja ir, kā uzrādīt darījumu PVN deklarācijā?

Ņemot vērā starp profesionāļiem izskanējušo viedokļu atšķirību, iFinanses.lv redakcija lūdza skaidrojumu Valsts ieņēmumu dienestam (VID) šāda lasītāja jautājumā sakarā: "Labdien! Uzņēmuma finanšu gads ir 01.12.2009.-30.11.2010. Par šo periodu ir iesniegts gada pārskats un nomaksāts uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN). Ar 2011. gada 1. janvāri uzņēmums ir ieguvis mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) maksātāja statusu. Atbilstoši noteiktajam uzņēmuma finanšu gadam gada pārskats būtu arī jāgatavo par 01.12.2010.-30.11.2011. Kā rīkoties ar 2010. gada decembri? Vai būtu jāmaksā UIN par decembri, jo, sākot ar 2011. gada 1. janvāri, tas ir MUN maksātājs? Kā abus nodokļa veidus attēlot vienā gada pārskatā? Vai pareizi būtu bijis MUN statusu piešķirt ar 01.12.2010.?"

Labdien! Vēlos uzzināt grāmatvedības uzskaiti tūristu firmām. Latvijas uzņēmums pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātājs - tūroperators - izraksta priekšapmaksas rēķinu Latvijas fiziskai personai par ceļojumu, kurš notiks, piemēram, no 01.03.2010. - 01.04.2010. Pakalpojuma sniegšanas vieta - Nepāla (nav Eiropas Savienības (ES) dalībvalsts). Ceļojuma paketē ietilps arī viesnīcas pakalpojumi u.c., ko uzņēmumam būs jāsamaksā (izdevuma bāze). Kāda PVN likme ir jāuzrāda priešapmaksas rēķinā? Vai pakalpojuma darījumu uzrāda tā mēneša PVN deklarācijā, kad pakalpojums ir veikts? Un ar kādu PVN likmi? Paldies!

Pēc audita veikšanas Valsts ieņēmumu dienests (VID) par 2004., 2005., 2006. gadu veica iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu, jo tika uzskatīts, ka, pārdodot īpašumus, ir veikta saimnieciskā darbība, neskatoties uz to, ka īpašumi bijuši īpašumā vairāk kā 12 mēnešus. Vai VID ir šādas tiesības?

Labdien! Ja es kā sabiedrības ar ierobežotu atbildību darba devējs saviem darbiniekiem uz Ziemassvētkiem uzdāvinu 180 Ls katram (cik zinu, tas bija ar nodokli neapliekamais apmērs gada laikā katram darbiniekam), vai pēc tam, rēķinot uzņēmumu ienākuma nodokli, man par šo summu ir jāpalielina apliekamais ienākums? Paldies!

Sakiet, lūdzu, kāds pievienotās vērtības nodokļa (PVN) 6. direktīvas pants norādāms attaisnojuma dokumentā – rēķinā, pārdodot preces PVN maksātājam Eiropas Savienības (ES) teritorijā? Un atsauce uz kādu ES direktīvu jānorāda, sniedzot automašīnu detaļu remontu ES PVN maksātājam (detaļas tiek ievestas Latvijā no ES, saremontētas un izvestas uz ES tam pašam klientam - PVN maksātājam ES)?

Sakiet, lūdzu, vai Valsts ieņēmumu dienests var pieprasīt iesniegt iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju un samaksāt nodokļus no jūrnieku ienākumiem par 2007. un 2008. gadu, ja grozījumi likumā “Par iedzīvotāju ienākumu nodokli” saistībā ar jūrnieku ienākumiem pieņemti tikai 2008. gada 14. novembrī. Manuprāt, pieprasīt samaksāt nodokli var sākot ar 2008. gada 14. novembri, bet nevis par iepriekšējo periodu. Paldies!