Kad darba algai piemērojama palielinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likme 31,4% apmērā? Lūdzu paskaidrot IIN aprēķinu šādos gadījumos: 1.piemērs. Darbinieka bruto darba samaksa ir 7150 EUR, viņa apgādībā ir 2 personas, kā arī darba devējam ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa; 2.piemērs. Darbinieka bruto darba samaksa ir 950 EUR. Darba devējam nav iesniegta algas nodokļa grāmatiņa.

Vai 2018.gadā joprojām tiek piemērota proporcionāla neapliekamā minimuma summa nostrādātajām kalendārajām dienām, ja darbinieks nestrādā pilnu mēnesi (ir pieņemts vai atbrīvots no darba mēneša vidū vai mēnesī kādu laiku izmanto slimības lapu B)? Ja jā, vai neapliekamā minimuma apmēru noteicošā ienākumu summa jāskatās pēc aprēķinātās bruto summas vai ienākumu summas, kāda būtu bijusi, ja darbinieks strādātu pilnu kalendāra mēnesi?

Kādu iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likmi piemēros darba ņēmējam, kas pieņemts darbā, piemēram, 15.11.2018., ir iesniedzis algas nodokļa grāmatiņu un kam noteikta darba alga 1660 EUR mēnesī? Likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (likums par IIN) paredzēta 20% likme ienākumam līdz 20 000 EUR gadā jeb 1667 EUR mēnesī. Kā grāmatvedis šādā gadījumā varēs zināt, vai šis slieksnis konkrētajam darbiniekam jau nav pārsniegts? Vai darbinieks, sākot strādāt, iesniegs Valsts ieņēmumu dienestam izziņu par piemērojamo IIN likmi?

Persona dzīvo nereģistrētā laulībā un no sava partnera saņem naudu saimnieciskajai darbībai. Kāda summa netiek aplikta ar 23% iedzīvotāju ienākuma nodokli – līdz 1425 EUR vai 4000 EUR gadā? Kurā normatīvajā aktā tas noteikts?

Vai drīkst piemērot iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) atvieglojumu par ģimenes locekli, kas nestrādā, ir atzīts par personu ar invaliditāti un saņem invaliditātes pensiju (III grupa)?

Kā darba devējam paziņojumā par fiziskajai personai izmaksātajām summām par 2017.gadu norādīt veselības apdrošināšanas polisi, ja darbinieks un darba devējs to apmaksā "uz pusēm"?

Kā gaidāmā nodokļu reforma ietekmēs iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) piemērošanu dividendēm un citiem ar kapitālu saistītiem ienākumiem?

Latvijas pilsonis, kam pieder Baltkrievijā reģistrēts uzņēmums, pārdod šo uzņēmumu Latvijas rezidentam. Kā šajā gadījumā rīkoties ar kapitāla pieauguma nodokli – vai Latvijas pilsonim tas jāmaksā Latvijā vai Baltkrievijā? Vai par veikto darījumu jāsniedz deklarācija Valsts ieņēmumu dienesta (VID) Elektroniskās deklarēšanas sistēmā?

Saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" izmaiņām 2018.gadā 20% iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) likmi piemēros (ar iesniegtu nodokļu grāmatiņu) ienākumiem līdz 1667 EUR mēnesī un 20 000 EUR gadā. Tomēr, ja mēneša ienākumu slieksnis ir 1667 EUR, tad ienākumu summa gadā ir 20 004 EUR (1667 x 12 = 20 004 EUR), nevis 20 000 EUR. Tādējādi, vai būtu pareizāk mēneša ienākumu apjomu noteikt 1666,67 EUR apmērā (1666,67 x 12 = 20 000 EUR)?

08.08.2017. likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (likums par IIN) izsludinātas izmaiņas, kas stāsies spēkā 01.01.2018. Jāņem vērā, ka likumu skaidrojošie grozījumi Ministru kabineta (MK) noteikumos, kas var būtiski ietekmēt arī aprēķinus, vēl nav pieņemti. Lai saprastu, kā turpmāk piemērojams iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN), veidojam rakstu sēriju, kurā sīkāk analizēsim šī nodokļa aspektus, vispirms detalizēti aplūkojot klasisku darba algas aprēķinu.

Vai varētu lūdzu ar piemēriem ilustrēt, kā 2018.gadā tiks aprēķinātas algas šādos gadījumos: 1. ja darba ņēmējs ir iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu, viņam ir 2 apgādājamās personas un viņa bruto alga mēnesī ir 3000 EUR; 2. ja darba ņēmējs ir iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu, viņam ir 5 apgādājamās personas un viņa bruto alga mēnesī ir 2000 EUR; 3. ja darba ņēmējs nav iesniedzis darba devējam algas nodokļa grāmatiņu (bet faktiski tā nekur citur arī nav iesniegta), viņam ir 1 apgādājamā persona un darbinieka bruto alga ir 2500 EUR; 4. ja darba ņēmējam, kuram ir 2 apgādājamās personas, ir 2 darba vietas – 1.darba vietā alga ir neliela (700 EUR), bet ir iesniegta algas nodokļa grāmatiņa, savukārt 2.darba vietā alga ir lielāka (3000 EUR), bet algas nodokļa grāmatiņa nav iesniegta?

Apjomīgās nodokļu reformas ietvaros veikti gan būtiski grozījumi likumā "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" (likums par IIN), gan likums "Par uzņēmumu ienākuma nodokli" (likums par UIN) aizstāts ar jaunu likumu. Tomēr mainīgajā Latvijas nodokļu tiesību sfērā saglabājas pamatprincips: rezidenti maksā nodokli par vispasaules ienākumu Latvijā, savukārt nerezidenti maksā nodokli saskaņā ar ienākuma ieguves avota principu par konkrētiem likumos noteiktiem ienākumiem.

Latvijas pilsonis noslēdzis līgumu ar Grieķijas uzņēmumu (darba pasūtītājs) par darbu Turkmenistānā, kur periodiski arī atrodas un strādā (ir vīza). Persona reģistrējusies Valsts ieņēmumu dienestā kā pašnodarbinātā un pievienotās vērtības nodokļa maksātāja. Līgumā paredzēti 2 samaksas veidi - samaksa par darbu un per diem (par uzturēšanās izdevumiem Latvijas likumdošanas izpratnē). Vai šajā gadījumā ir jākārto saimnieciskās darbības ieņēmumu un izdevumu žurnāls un gada beigās, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju par 2017.gadu, jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) 23% apmērā? Vai kā ieņēmumus uzskaita samaksu par darbu un arī per diem (uzturēšanas izdevumi, vietējais transports, viesnīcas apmaksa)? Vai tie ir apliekami ar IIN?

Fiziskā persona par 10 000 EUR pārdod nekustamo īpašumu – savu vienīgo dzīvokli, kas viņai pieder ilgāk par 60 mēnešiem un kurā persona visu šo laiku ir deklarējusies. Nekustamā īpašuma nodoklis šajā gadījumā nav jāmaksā. Persona 12 mēnešu laikā nopērk citu nekustamo īpašumu – dzīvokli, kura iegādes vērtība ir 5000 EUR. Vai no starpības 5000 EUR (10 000 – 5000) ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)?

Saskaņā ar likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (likums par IIN) 16.1panta 8.daļu par ienākuma gūšanas dienu no dividendēm uzskata dienu, kad dividendes aprēķinātas. Kas ir šī diena - dalībnieku sapulces protokola diena vai dividenžu izmaksas diena? Uz šķietami vienkāršu jautājumu saņēmām dažādas ekspertu atbildes.